【摘要】臨近考試，2017年初級會計職稱考試于5月13日-16日舉行，考生已進入緊張的沖刺階段，環球網校為了方便考生掌握試題特整理并發布“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》考前50天沖刺試卷一”以下內容為《經濟法基礎》沖刺題，希望考生熟悉機考模擬做題的速度，掌握相關內容，供考生練習。

　　一、單項選擇題

　　1、公司職工甲因工作疏忽給公司造成經濟損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，當地月最低工資為1800元、根據勞動合同法律制度的規定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為(　　)元。

　　A.500

　　B.700

　　C.800

　　D.1000

　　【答案】A

　　【解析】標準1(勞動者當月工資的80%)=2500×80%=2000(元)，標準2(最低工資標準)為1800元;公司每月至少應按標準1和標準2中的孰高值(2000元)向甲發放工資，因此，可扣除的最高額=2500-2000=500(元)。

　　2、根據行為是否需要特定形式或實質要件，法律行為可以分為(　　)。

　　A.單方行為和多方行為

　　B.積極行為和消極行為

　　C.要式行為和非要式行為

　　D.自主行為和代理行為

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：根據主體意思表示的形式所作的分類;(2)選項B：根據行為的表現形式不同所作的分類;(3)選項D：根據主體實際參與行為的狀態所作的分類。

　　3、工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為(　　)元。

　　A.500

　　B.220

　　C.200

　　D.110

　　【答案】C

　　【解析】根據規定，因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其20%(220元)，此時剩余的部分就低于最低工資標準900元，那么就應當按照“最低工資標準900元支付”，所以1100-900=200(元)，即最多扣除200元。

　　4、甲公司、乙公司和丙公司共同投資設立了A公司，現甲公司擬提起解散公司訴訟，則對本案有管轄權的人民法院是(　　)。

　　A.甲公司住所地人民法院

　　B.乙公司住所地人民法院

　　C.丙公司住所地人民法院

　　D.A公司住所地人民法院

　　【答案】D

　　【解析】因公司設立、確認股東資格、分配利潤、解散等糾紛提起的訴訟，由公司住所地人民法院管轄。

　　5、進口貨物稅率采用的主要形式是(　　)。

　　A.幅度比例稅率

　　B.差別比例稅率

　　C.累進稅率

　　D.定額稅率

　　【答案】B

　　【解析】進口貨物關稅稅率采用差別比例稅率。

　　6、根據《中華人民共和國仲裁法》的規定，關于仲裁特征和基本原則的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.仲裁實行一裁終局原則

　　B.仲裁實行獨立仲裁原則

　　C.仲裁裁決對雙方當事人均具有約束力

　　D.仲裁委員會對經濟糾紛案件具有強制管轄權

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項D：仲裁實行自愿原則;當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當雙方自愿達成仲裁協議;(2)選項C：仲裁裁決對雙方當事人均具有約束力，主要體現在要求當事人應當履行裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以依法申請人民法院強制執行。

　　7、訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是(　　)。

　　A.上訴權

　　B.申訴權

　　C.勝訴權

　　D.實體權

　　【答案】C

　　【解析】訴訟時效期間屆滿，權利人喪失“勝訴權”，但實體權利、起訴權(上訴權、申訴權)并不滅失。

　　8、甲公司高級管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應扣繳張某基本養老保險費的下列結算列式中，正確的是()。

　　A.4000×2×8%=640(元)

　　B.15000×8%=1200(元)

　　C.4000×8%=320(元)

　　D.4000×3×8%=960(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，記入個人賬戶;(2)本人月平均工資高于當地職工月工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數。在本題中，甲公司每月應扣繳張某基本養老保險費的數額=4000×3×8%=960(元)。

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　　9、下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的是(　　)。

　　A.個體工商戶的生產經營所得

　　B.財產租賃所得

　　C.特許權使用費所得

　　D.稿酬所得

　　【答案】A

　　【解析】選項A適用于五級超額累進稅率，選項B、C、D均適用于比例稅率。

　　10、根據稅法規定，稿酬所得應繳納的個人所得稅的實際稅率為(　　)。

　　A.20%

　　B.14%

　　C.15%

　　D.10%

　　【答案】B

　　【解析】稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%，即只征收70%的稅額，其實際稅率為14%。

　　11、甲公司因企業重整與李某解除勞動合同，已知李某在甲公司工作期限為5年，合同解除前12個月李某的平均工資為10000元，上年度當地職工月平均工資為3000元。勞動合同解除時，甲公司應向李某支付的經濟補償金為(　　)元。

　　A.3000×3×5=45000

　　B.3000×5=15000

　　C.10000×5=50000

　　D.10000

　　【答案】A

　　【解析】李某的月工資已經超過本地區上年度職工月平均工資3倍，甲公司應向李某支付的經濟補償金=當地上年度職工月平均工資3倍×工作年限(最高不超過12年)=3000×3×5=45000(元)。

　　12、根據勞動合同法律制度的規定，無效的勞動合同從(　　)之日起就沒有法律效力。

　　A.勞動合同訂立

　　B.提起勞動仲裁

　　C.勞動合同解除

　　D.提起勞動訴訟

　　【答案】A

　　【解析】無效的勞動合同，從“訂立時起”就沒有法律約束力。

　　13、某市國家稅務局直屬稽查局在稅務檢查中發現甲公司存在滯后確認產品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補繳稅款的稅務處理決定。甲公司不服，申請行政復議。下列各項中，有權受理該申請的是(　　)。

　　A.該市國家稅務局

　　B.該市人民政府

　　C.所在省國家稅務局

　　D.所在省人民政府

　　【答案】A

　　【解析】對稅務所(分局)、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。四、行政復議程序

　　14、2014年4月1日，吳某到甲公司擔任高級技術人員，月工資15000元，7月1日，吳某得知甲公司未依法為其繳納社會保險費，遂通知甲公司解除勞動合同，并要求支付經濟補償金。已知甲公司所在地區上年度職工月平均工資為4000元。根據勞動合同法律制度的規定，下列關于甲公司向吳某支付經濟補償金的表述中，正確的是(　　)。

　　A.甲公司應向吳某支付經濟補償金7500元

　　B.甲公司應向吳某支付經濟補償金6000元

　　C.吳某單方面解除勞動合同，甲公司無須向其支付經濟補償金

　　D.甲公司應向吳某支付經濟補償金2000元

　　【答案】B

　　【解析】(1)吳某的月工資15000元已經超過了當地上年度職工月平均工資4000元的3倍，只能按當地上年度職工月平均工資3倍即12000元作為支付經濟補償金的月工資標準;(2)昊某在甲公司工作僅3個月，應按半個月工資標準支付經濟補償;(3)甲公司應向吳某支付的經濟補償金=4000×3×0.5=6000(元)。

　　15、根據《仲裁法》的規定，下列有關仲裁的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.仲裁委員會不按行政區劃層層設立

　　B.仲裁不實行級別管轄和地域管轄

　　C.仲裁一般不公開進行

　　D.仲裁實行書面審，一般不開庭審理

　　【答案】D

　　【解析】選項D：仲裁應當開庭進行;當事人協議不開庭的，仲裁庭可以根據仲裁申請書、答辯書以及其他材料作出裁決。

　　16、根據社會保險法律制度的規定，用人單位應當在一定期限內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記，該期限是指(　　)。

　　A.自用工之日起15日

　　B.自用工之日起30日

　　C.自書面勞動合同簽訂之日起15日

　　D.自書面勞動合同簽訂之日起30日

　　【答案】B

　　【解析】用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。

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　　17、稅務機關在規定的納稅期之前，對有逃避納稅義務行為的納稅人所采取的稅款征收措施是(　　)。

　　A.稅收強制執行措施

　　B.稅收優先權措施

　　C.稅收保全措施

　　D.阻止出境措施

　　【答案】C

　　【解析】稅務機關責令具有稅法規定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。

　　18、下列情形中，當事人不能申請行政復議的是(　　).

　　A.甲公司不服市環保局對其作出的罰款決定

　　B.王某不服所任職的市教育局對其作出的降級決定

　　C.趙某不服市公安局對其作出的行政拘留決定

　　D.乙公司不服市工商局對其作出的責令停產停業決定

　　【答案】B

　　【解析】選項B：屬于內部行政行為，不能申請行政復議(也不能提起行政訴訟，有關知識點見下文——行政訴訟的受案范圍)。

　　19、根據刑事法律制度的規定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是(　　)。

　　A.15天以下

　　B.1個月以上6個月以下

　　C.3個月以上2年以下

　　D.6個月以上15年以下

　　【答案】B

　　【解析】拘役!——“161”(1個月以上6個月以下，數罪并罰最高不能超過1年)。

　　20、2013年某居民企業實現商品銷售收入2000萬元，發生現金折扣100萬元;接受捐贈收入100萬元，無形資產所有權轉讓收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元，廣告費240萬元，業務宣傳費80萬元。2013年度該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計()萬元。

　　A.294.5

　　B.250

　　C.310

　　D.330

　　【答案】C

　　【解析】招待費扣除標準=2000*0.5%=10萬元,小于30*60%=18萬元,所以稅前列支10萬元廣告費和業務宣傳扣除標準=2000*15%=300萬元,賬載320萬元240萬元+80萬元,可以稅前列支300萬元合計=10+300=310萬元

　　21、劉某與甲公司共同繳納失業保險費累計12年后因勞動合同終止而失業，已知劉某符合領取失業保險金的條件。根據社會保險法律制度的規定，其領取失業保險金的最長期限是(　　)。

　　A.18個月

　　B.12個月

　　C.6個月

　　D.24個月

　　【答案】D

　　【解析】失業人員失業前用人單位和本人累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。

　　22、甲公司現有職工100人.因生產經營發生嚴重困難需裁員，根據勞動合同法律制度的規定，該公司裁減人員達到一定人數或者一定比例以上，甲公司向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見，并將裁減人員方案向勞動行政部門報告，甲公司可不執行該程序的裁減人員的最多數量是(　　)。

　　A.11人

　　B.8人

　　C.9人

　　D.10人

　　【答案】C

　　【解析】執行特別程序的情形：(1)需要裁減人數為“20人以上”(2)裁減人數不足20人但占企業職工總數為“10%以上”。迅速瀏覽本題發現4個備選項均不足20人，可見進攻點為“10%以上”，即裁減人數大于等于10人(100×10%)時應執行特別程序，反過來，在不執行特別程序的前提下，可裁減的人數最多為9人。十四、勞動合同的終止

　　23、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應按規定計算征收土地增值稅的是(　　)。

　　A.國有土地使用權轉讓

　　B.國有土地使用權出讓

　　C.房地產的繼承

　　D.房地產的出租

　　【答案】A

　　【解析】土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。

　　24、根據行政訴訟法律制度的規定，公民對下列事項提起行政訴訟，法院不予受理的是(　　)。

　　A.趙某對衛生行政主管部門吊銷其衛生許可證的行政處罰不服的

　　B.李某認為稅務機關違法要求其履行納稅義務的

　　C.張某對公安機關作出的罰款處罰不服的

　　D.王某對其任職的財政部門給予的任免決定不服的

　　【答案】D

　　【解析】選項D：屬于內部行政行為，應該通過申訴解決，不可訴不能議。

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　　二、多項選擇題

　　1、根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，勞動者需要向用人單位支付違約金的有(　　)。

　　A.勞動者違反商業秘密和競業限制約定的

　　B.勞動者違反試用期約定的

　　C.勞動者違反休息休假約定的

　　D.勞動者違反服務期約定的

　　【答案】A,D

　　【解析】勞動合同法禁止用人單位對勞動合同服務期和競業限制之外的其他事項(例如試用期、休息休假)約定違約責任;因此，就選項BC所述情形所約定的違約金條款無效，即使勞動者違反相關約定，亦無需支付違約金。

　　2、根據社會保險法律制度的規定，下列關于社會保險費繳納的表述中，正確的有(　　).

　　A.用人單位未按時足額繳納的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足

　　B.職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳

　　C.發生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請緩繳或者減免繳納

　　D.用人單位應當自行申報、按時足額繳納

　　【答案】A,B,C,D

　　3、根據社會保險法律制度的規定，職工基本養老保險費的征繳范圍包括(　　)。

　　A.公務員和參照公務員管理的工作人員

　　B.無雇工的個體工商戶

　　C.國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業

　　D.實行企業化管理的事業單位及其職工

　　【答案】B,C,D

　　【解析】公務員和參照公務員管理的工作人員養老保險的辦法由國務院規定。

　　4、根據刑事法律制度的規定.被告人因實施犯罪被依法判處剝奪政治權利，其被剝奪的具體政治權利包括(　　)。

　　A.擔任事業單位和人民團體領導職務的權利

　　B.選舉權和被選舉權

　　C.擔任國家機關職務的權利

　　D.擔任國有公司、企業領導職務的權利

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】剝奪政治權利，是剝奪犯罪分子參加國家管理和政治活動權利的刑罰，屬于附加刑。剝奪的具體政治權利是指：選舉權和被選舉權(選項B);言論、出版、集會、結社、游行、示威自由的權利;擔任國家機關職務的權利(選項C);擔任國有公司、企業、事業單位和人民團體領導職務的權利(選項AD)。

　　5、根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，勞動者可以單方面隨時通知與用人單位解除勞動合同的有(　　)。

　　A.用人單位未為勞動者繳納社會保險費

　　B.用人單位未及時足額支付勞動報酬

　　C.用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的

　　D.用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全的

　　【答案】A,B

　　【解析】選項CD：屬于勞動者“不需通知”即可解除勞動合同的情形。

　　6、根據社會保險法律制度的規定，下列關于失業保險待遇的表述中，正確的有(　　)。

　　A.參加職工基本醫療保險的失業人員在領取失業保險金期間，享受基本醫療保險待遇

　　B.失業保險金的領取的期限自辦理失業登記之日起計算

　　C.失業保險金的領取期限最長為24個月

　　D.失業人員在領取失業保險金期間死亡的，其遺屬可以領取一次性喪葬補助金和撫恤金

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)選項A：失業人員在領取失業保險金期間，參加職工基本醫療保險，享受基本醫療保險待遇;失業人員應當繳納的基本醫療保險費從失業保險基金中支付，個人不繳納基本醫療保險費。(2)選項B：失業保險金領取期限自辦理“失業登記”(而非勞動合同解除或勞動關系終止)之日起計算。

　　7、根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，即使用人單位與勞動者約定了服務期，勞動者仍可以主張解除勞動合同，用人單位不得要求勞動者支付違約金的有(　　)。

　　A.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

　　B.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的

　　C.用人單位的規章制度違反法律、法規的規定，損害勞動者權益的

　　D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權利的

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】即使用人單位與勞動者約定了服務期，如果用人單位有過錯，勞動者仍可以主張解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。

　　8、下列規范性文件中，屬于規章的有(　　)。

　　A.國務院發布的《企業財務會計報告條例》

　　B.上海市人民政府發布的《上海市旅游業管理辦法》

　　C.財政部發布的《金融企業國有資產轉讓管理辦法》

　　D.北京市人大常委會發布的《北京市城鄉規劃條例》

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)選項A：屬于行政法規;(2)選項BC：規章包括部門規章和地方政府規章，選項B屬于地方政府規章，選項C屬于部門規章;(3)選項D：屬于地方性法規。

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　　9、根據民事訴訟法律制度的規定，對因侵權行為提起的民事訴訟案件，享有管轄權的法院有(　　)。

　　A.侵權結果發生地法院

　　B.被告住所地法院

　　C.原告住所地法院

　　D.侵權行為實施地法院

　　【答案】A,B,D

　　【解析】因侵權行為提起的民事訴訟，由侵權行為地(包括侵權行為實施地、侵權結果發生地)或者被告住所地的人民法院管轄。

　　10、下列預付卡的購買和充值辦理，可以使用現金的有(　　)。

　　A.某公司一次性購買預付卡6000元

　　B.小張購買記名預付卡30000元

　　C.某公司為其記名預付卡充值3000元

　　D.小李為其預付卡充值6000元

　　【答案】B,C

　　【解析】預付卡通過現金或銀行轉賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值。一次性充值金額5000元以上的，不得使用現金

　　11、根據行政復議法律制度的規定，下列關于行政復議的表述中，正確的有(　　)。

　　A.行政復議決定書一經作出即發生法律效力

　　B.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請

　　C.申請人在申請行政復議時可同時申請賠償

　　D.一般采用書面審查，對重大、復雜的案件，申請人提出要求或者行政復議機構認為必要時，可以采取聽證的方式審理

　　【答案】B,C,D

　　【解析】選項A：行政復議決定書一經“送達”，即發生法律效力。

　　12、根據勞動合同法律制度的規定，關于勞務派遣的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.勞動合同關系存在于勞務派遣單位與被派遣勞動者之間

　　B.勞務派遣單位是用人單位，接受以勞務派遣形式用工的單位是用工單位

　　C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

　　D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利;(2)選項D：被派遣勞動者有權在勞務派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權益。

　　13、有關法的沖突如何解決，下列表述正確的有(　　)。

　　A.行政法規之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決

　　B.部門規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決

　　C.部門規章與地方政府規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決

　　D.地方性法規與部門規章之間對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項D：由“國務院”提出意見，國務院認為應當適用地方性法規的，應當決定在該地方適用地方性法規的規定;認為應當適用部門規章的，應當提請“全國人民代表大會常務委員會”裁決。

　　14、依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有(　　)。

　　A.登記注冊地標準

　　B.所得來源地標準

　　C.經營行為實際發生地標準

　　D.實際管理機構所在地標準

　　【答案】A,D

　　【解析】居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地。區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

　　15、某公司擬與張某簽訂為期3年的勞動合同，關于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律制度的有(　　)。

　　A.不約定試用期

　　B.試用期1個月

　　C.試用期3個月

　　D.試用期6個月

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)選項A：試用期屬于勞動合同的約定條款，當事人可以不約定試用期;(2)選項BCD：3年以上(包括3年)固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月(≤6個月即可)。

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2017年初級會計職稱《經濟法基礎》考點測試題一
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　　三、判斷題

　　1、人民法院審理行政案件不適用調解，但行政賠償、補償案件，行政機關行使法律、法規規定的自由裁量權的案件可以調解。(　　)

　　【答案】對

　　2、法律之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會裁決。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】法律之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由“全國人民代表大會常務委員會”(而非全國人民代表大會)裁決。

　　3、同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。(　　)

　　【答案】對

　　4、企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供勞務等，持續時間超過12個月的，按照全部完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。

　　5、納稅人開采或者生產應稅產品自用的，可以減半征收資源稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】納稅人開采或者生產應稅產品自用的，也應全額納稅。

　　6、如果一方當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以按照《民事訴訟法》的有關規定向人民法院申請執行。(　　)

　　【答案】對

　　7、失業保險金領取期限自失業之日起計算。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】失業保險金領取期限自辦理失業登記之日起計算。

　　8、違法約定的試用期已經履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標準，按已經履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。(　　)

　　【答案】對

　　9、用人單位設立的分支機構不得作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】用人單位設立的分支機構，依法取得營業執照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同;未依法取得營業執照或者登記證書的，受用人單位“委托”可以與勞動者訂立勞動合同。

　　10、對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院確定。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】稅務機關責令具有稅法規定情形的納稅供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。

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　　四、不定項選擇題

　　1、某市一日化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為生產化妝品。2017年有關生產經營情況如下：

　　(1)外購原材料取得增值稅專用發票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發票已通過認證。

　　(2)銷售自產成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發票，取得銷售收入6000萬元(不含稅)。

　　(3)接受捐贈收入20萬元。

　　(4)產品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用740萬元。

　　(5)8月份因管理不善發生損失的外購原材料30萬元(不含增值稅)，10月份取得保險公司賠款5萬元。相關增值稅已經抵扣。

　　(6)向投資者支付的股息、紅利10萬元。

　　已知：增值稅稅率17%;化妝品的消費稅稅率為15%;城市維護建設稅稅率7%;教育費附加征收率3%。

　　(1)該企業2017年應繳納的增值稅是(　　)萬元。

　　A.1020

　　B.606.9

　　C.612

　　D.617.1

　　【答案】D

　　【解析】2017年應繳納的增值稅：①銷項稅額=6000×17%=1020(萬元);②進項稅額=408-30×17%(管理不善的損失不得抵扣增值稅=402.9(萬元);③應繳納增值稅稅額=1020-402.9=617.1(萬元)。

　　(2)該企業2017年應繳納的消費稅是(　　)萬元。

　　A.1800

　　B.1080

　　C.1200

　　D.900

　　【答案】D

　　【解析】2017年應繳納的消費稅=6000×15%=900(萬元)

　　(3)該企業2017年企業所得稅的扣除項目合計是(　　)萬元。

　　A.5860

　　B.5855

　　C.4911.81

　　D.5860.1

　　【答案】C

　　【解析】該企業2017年企業所得稅的扣除項目合計：2000(產品銷售成本)+820(銷售費用)+270(財務費用)+740(管理費用)+900(消費稅)+(617.1+900)×(7%+3%)(城建稅及教育費附加)+(30+30×17%-5)(管理不善凈損失，其中因原材料損失而不得抵扣的進項稅額30×17%轉出后計人到營業外支出，可以稅前扣除)=4911.81(萬元)。

　　(4)該企業2017年應繳納的企業所得稅是(　　)萬元。

　　A.29.55

　　B.39.98

　　C.41.25

　　D.40

　　【答案】A

　　【解析】該企業2017年企業所得稅的計稅收入：6000(銷售收入)+20(接受捐贈收入)=6020(萬元);該企業2017年企業所得稅的應納稅所得額：6020-5901.81=118.19(萬元);該企業2017年應繳納的企業所得稅：118.19×25%=29.55(萬元)。

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　　2、某公司2017年度發生如下業務：

　　(1)與甲運輸公司簽訂運輸合同一份，載明運費金額為800萬元。

　　(2)與某居民乙簽訂房屋租賃合同一份，但由于不能確定租賃期限，在合同中只規定了月租金1500元，截止本年末，雙方尚未進行結算。

　　(3)與某科研單位丙簽訂一份技術合同，合同所載金額為120萬元，其中研發經費50萬元。

　　(4)受托加工一批服裝，合同載明由委托方提供原材料100萬元，該公司收取加工費20萬元、代墊輔助材料費5萬元。

　　(1)該公司受托加工服裝簽訂的合同應繳納的印花稅(　　)元。

　　A.75

　　B.100

　　C.125

　　D.425

　　【答案】C

　　【解析】該公司應繳納的印花稅=(20+5)×0.5‰×10000=125(元)。

　　(2)該公司與居民乙簽訂的房屋租賃合同應繳納的印花稅(　　)元。

　　A.0

　　B.1.5

　　C.5

　　D.18

　　【答案】C

　　【解析】房屋租賃合同簽訂時無法確定計稅金額的，可在簽訂時暫按5元貼花。

　　(3)該公司與甲運輸公司簽訂的運輸合同應繳納的印花稅(　　)元。

　　A.1500

　　B.2500

　　C.4000

　　D.6500

　　【答案】C

　　【解析】該公司與甲運輸公司簽訂的運輸合同應繳納的印花稅=8000000×0.5‰×10000=4000(元)

　　(4)該公司與丙科研單位簽訂的技術開發合同應繳納的印花稅(　　)元。

　　A.90

　　B.150

　　C.210

　　D.300

　　【答案】C

　　【解析】技術合同中，所納印花稅金額不包括研發費用。該公司應納印花稅=(120-50)×0.3‰×10000=210(元)。

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　　3、2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2015年5月，臨時性工作結束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)關于劉某勞動關系的建立.下列表述正確的是(　　)。

　　A.劉某與乙公司建立勞動關系

　　B.劉某與甲公司建立勞動關系

　　C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關系

　　D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關系

　　【答案】B

　　【解析】在勞務派遣關系中，勞動合同關系存在于勞務派遣單位(甲公司)與被派遣勞動者(劉某)之問，被派遣勞動者不與用

　　(2)關于劉某無工作期間的勞動報酬，下列表述正確的是(　　)。

　　A.劉某不享受報酬

　　B.乙公司應當按月向其支付報酬

　　C.劉某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準

　　D.甲公司應按月向其支付報酬

　　【答案】C,D

　　【解析】被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位(甲公司)應當按照所在地人民政府規定的最低工資標準，向其按月支付報酬。

　　(3)劉某解除勞動合同應采取的方式是(　　)。

　　A.無須事先告知公司即可解除

　　B.應提前30日通知公司解除

　　C.可隨時通知公司解除

　　D.應提前3日通知公司解除

　　【答案】C

　　【解析】選項C：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可以“隨時通知”用人單位解除勞動合同。

　　(4)關于該勞動合同解除時經濟補償金支付，下列表述正確的是(　　)。

　　A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經濟補償金

　　B.乙公司應向劉某支付經濟補償金

　　C.甲公司應向劉某支付經濟補償金

　　D.甲、乙兩公司均應向劉某支付經濟補償金

　　【答案】C

　　【解析】勞務派遣單位(甲公司)是勞動合同法所稱用人單位，應當履行用人單位對勞動者的義務(包括但不限于依法支付經濟補償金)。

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