【摘要】臨近考試，2017年初級會計職稱考試于5月13日-16日舉行，考生已進入緊張的沖刺階段，環球網校為了方便考生掌握知識點特整理并發布“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》全真模擬試題三”以下內容為《經濟法基礎》模擬題，希望考生熟悉機考模擬做題的速度，掌握相關內容，供考生練習。

　　一、單項選擇題

　　1、下列選項中不能作為法律關系客體的是( ) 。

　　A.嘉獎表彰

　　B.運輸行為

　　C.社會團體

　　D.貨幣

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C屬于法律關系的主體。

　　2、關于仲裁協議的效力，下列說法錯誤的是( ) 。

　　A.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協議的效力

　　B.仲裁協議中為當事人設定的一定義務，不能任意更改、終止或撤銷

　　C.在當事人雙方發生協議約定的爭議時，任何一方都可以向法院起訴

　　D.對于仲裁組織來說，仲裁協議具有排除訴訟管轄權的作用

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核的是仲裁協議效力的問題。仲裁協議具有以下效力：(1)仲裁協議中為當事人設定的一定義務，不能任意更改、終止或撤銷;(2)合法有效的仲裁協議對雙方當事人訴權的彳亍使產生一定的限制，在當事人雙方發生協議約定的爭議時，任何一方只能將爭議提交仲裁，不能向法院起訴;(3)對于仲裁組織來說，仲裁協議具有排除訴訟管轄權的作用;(4)仲裁協議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協議效力，仲裁庭有權確認合同的效力。

　　3、某商業企業2014年度銷售收入凈額為12000萬元，全年發生業務招待費50萬元，且能提供有效憑證。該商業企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為( ) 萬元。

　　A.60

　　B.50

　　C.30

　　D.20

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核點是企業所得稅中業務招待費的準予扣除額。準予扣除的業務招待費限額=12000×5‰=60(萬元)，實際發生額的60%=50×60%=30(萬元)，準予扣除的業務招待費為30萬元。

　　4、某企業2月1日收到銀行的委托收款通知，如該企業對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的應當在一定期限內出具拒絕證明。該期限為( ) 。

　　A.2月1日起3 日內

　　B.2月2 日起3 日內

　　C.2月1日起5 日內

　　D.2月2 日起5 日內

　　【正確答案】B

　　【答案解析】以單位為付款人的，應當在付款人接到通知的次日起3 日內出具拒絕證明。

　　5、 根據 《支付結算辦法》的規定，銀行本票的提示付款期限是( ) 。

　　A.自出票日起1個月

　　B.自出票日起2個月

　　C.自到期日起1個月

　　D.自到期日起2個月

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)支票自出票日起10 日內向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2個月內向付款人提示付款;(3)銀行匯票自出票日起1個月內向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業匯票，自到期日起10 日內向承兌人提示付款。

　　6、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( ) 。

　　A.以房地產抵債而尚未發生房地產權屬轉讓的

　　B.以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的

　　C.將房產租賃給承租人使用，出租人取得的租金

　　D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項A、B、C均未發生不動產權屬的實質轉移，不屬于征稅范圍。

　　7、如果在合法解除勞動合同的同時，用人單位應當但卻沒有及時向勞動者支付經濟補償的，用人單位應向勞動者加付的賠償金數額是( ) 。

　　A.勞動者上一個月的工資

　　B.勞動者上一個月工資的50 %以上100 %以下

　　C.應付經濟補償金額50 %以上100 %以下

　　D.應付經濟補償金額的兩倍

　　【正確答案】C

　　【答案解析】如果在合法解除勞動合同的同時，用人單位應當但卻沒有及時向勞動者支付經濟補償的，用人單位應按應付經濟補償金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金。

　　8、某汽車廠以自產小汽車抵償債務，消費稅的計稅銷售額應選擇( ) 。

　　A.組成計稅價格

　　B.同類消費品最高售價

　　C.同類消費品中間價

　　D.同類消費品加權平均價

　　【正確答案】B

　　【答案解析】抵債的應稅消費品應納消費稅，以同類產品最高價格作計稅銷售額。

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　　9、根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是( )

　　A.財產轉讓所得

　　B.救濟金

　　C.退休工資

　　D.國債利息

　　【正確答案】A

　　【答案解析】根據規定，退休工資、救濟金和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。

　　10、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中。不應計入應納稅所得額的是( ) 。

　　A.股權轉讓收入

　　B.因債權人緣故確實無法支付的應付款項

　　C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

　　D.接受捐贈收入

　　【正確答案】C

　　【答案解析】財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等，屬于稅法規定的不征稅收入。

　　11、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收營業稅的是( ) 。

　　A.以無形資產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為

　　B.以不動產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為

　　C.單位將不動產無償贈與他人

　　D.縫紉業務

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)以無形資產、不動產投資入股.接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。在投資后轉讓其股權的也不征收營業稅;(2)“單位”將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅;(3)選項D應當征收增值稅。

　　12、根據個人所得稅法律制度的規定，個人轉讓古董汽車所得應適用的稅目是( ) 。

　　A.財產轉讓所得

　　B.特許權使用費所得

　　C.偶然所得

　　D.勞務報酬所得

　　【正確答案】A

　　【答案解析】財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

　　13、下列納稅人中，適用稅款定期定額征收方式的是( ) 。

　　A.已建立會計賬冊，會計記錄完整的納稅人

　　B.生產經營規模小，產品零星、稅源分散的納稅人

　　C.財務制度不健全，生產經營不固定.流動性大的納稅人

　　D.生產經營規模小，又確無記賬能力，經稅務機關審核批準可以不設置賬簿的小型納稅人

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核稅款的征收方式。已建立會計賬冊，會計記錄完整的納稅人，采用查賬征收方式;生產經營規模小、產品零星、稅源分散的納稅人采　用查定征收方式;財務制度不健全，生產經營不固定，流動性大的納稅人采用查驗征收。生產經營規模小，又確無記賬能力，經稅務機關審核批準可以不設置賬簿的小型納稅人采用定期定額征收。所以選項D正確。

　　14、某企業研發生產一種新型糧食白酒，第一批2000公斤，成本為34萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利　潤率10 %，白酒的消費稅稅率為20 %加0.5元/500克(或者500毫升) ，則該批白酒當月應納消費稅稅額為( )萬元。

　　A.7.6

　　B.6.8

　　C.9.6

　　D.10.4

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核消費稅的計算。(1)組成計稅價格=[34×(1+10%)+ 2000×2×0.5÷10000]÷(1—20%)=(37.4 +0.2)÷0.8=47(萬元);(2)應納消費稅稅=47×20%+2000×2×0.5÷10000=9.4+0.2=9.6(萬元)。

　　15、甲、乙公司簽訂買賣合同，雙方約定采用托收承付、驗單付款結算方式。2014年7月1日，付款人開戶銀行向付款人甲公司發出承付通知，甲公司于7月3 日收到承付通知。如不考慮法定節假日因素，甲公司承付期滿日為( ) 。

　　A.7月4 日

　　B.7月5 日

　　C.7月6 日

　　D.7月7 日

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核托收承付的相關規定。驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發出承付通知的次日算起，本題的承付期為7月2 日。7月4 日。

　　16、下列機構中，不屬于勞動爭議受理機構的是( ) 。

　　A.人民檢察院

　　B.人民法院

　　C.企業工會

　　D.勞動爭議仲裁委員會

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核勞動爭議的解決。用人單位：與勞動者發生勞動爭議，勞動者可以與用人單位協商，也可以請工會或者第三方共同與用人單位協商，達成和解協議;當事人不愿協商、協商不成或者達成和解協議后不履行的，可以向調解組織申請調解;不愿調解、調解不成或者達成調解協議后不履行的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁;對仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟或者申請撤銷仲裁裁決。

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　　17、下列關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是( ) 。

　　A.進口貨物不征收城市維護建設稅

　　B.出口貨物不退城市維護建設稅

　　C.以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據

　　D.銷售貨物或提供勞務收取的全部價款和價外費用為計稅依據

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核城市維護建設稅的計稅依據。根據規定，城市維護建設稅是附加稅，以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據，而非流轉額。

　　18、根據資源稅法律制度的規定，下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是( ) 。

　　A.天然氣

　　B.地下水

　　C.原油

　　D.液體鹽

　　【正確答案】B

　　【答案解析】資源稅的征稅范圍中并不包括地下水。

　　19、依據個人所得稅法的規定，個人轉讓有價證券取得的所得屬于( ) 。

　　A.偶然所得

　　B.財產轉讓所得

　　C.股息紅利所得

　　D.特權使用費所得

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核個人所得稅財產轉讓所得的范圍。個人轉讓有價證券取得的所得屬于財產轉讓所得，但目前對境內上市公司股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。

　　20、在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過法定限額的部分，免征企業所得稅。該法定限額是( ) 。

　　A.100萬元

　　B.200萬元

　　C.500萬元

　　D.1000萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

　　21、從事生產經營的納稅人將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案的期限是( ) 。

　　A.自領取稅務登記證之日起l5 日內

　　B.自領取發票領購簿之日起l5 日內

　　C.自領取營業執照之日起15 日內

　　D.自領取財務專用章之日起15 日內

　　【正確答案】A

　　【答案解析】稅收征管法及其實施細則規定，從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起15 日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。

　　22、王某與興隆房地產開發公司因商品房買賣合同發生糾紛，王某向法庭提出訴訟。開庭審理時，興隆公司提出雙方簽有仲裁協議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是( ) 。

　　A.仲裁協議有效，法院駁回王某的起訴

　　B.仲裁協議無效，法院繼續審理

　　C.由王某與興隆公司協商確定糾紛的解決方式

　　D.視為王某與興隆公司已放棄仲裁協議，法院繼續審理

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據規定，當事人雙方簽有仲裁協議，發生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協議，法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，法院應當駁回起訴。

　　23、企業下列營業賬簿中，應當繳納印花稅的是( ) 。

　　A.自辦幼兒園設置的經費收支賬簿

　　B.內部職工食堂的經費收支賬簿

　　C.工會組織的經費收支賬簿

　　D.跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核印花稅中營業賬簿的征收范圍。跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿，應繳納印花稅。

　　24、欠繳稅款納稅人，主動放棄到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照規定行使( ) 。

　　A.優先權

　　B.撤銷權

　　C.抗辯權

　　D.代位權

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人欠繳國家稅款，主動放棄到期債權，稅務機關為了保證國家稅收，可以依法撤銷其放棄債權的行為。

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　　二、多項選擇題

　　1、關于票據簽章當事人的下列表述中正確的有( ) 。

　　A.票據簽發時，由出票人簽章

　　B.票據轉讓時，由被背書人簽章

　　C.票據承兌時，由承兌人簽章

　　D.票據保證時，由保證人簽章

　　【正確答案】A,C,D

　　【答案解析】根據規定，票據簽發時，由出票人簽章;票據轉讓時，由背書人簽章;票據承兌時，由承兌人簽章;票據保證時，由保證人簽章。

　　2、票據喪失是指票據因滅失、遺失、被盜等原因而使票據權利人脫離其對票據的占有。票據喪失后失票人可以采取一定措施進行補救。該措施包括( ) 。

　　A.作廢

　　B.公示催告

　　C.普通訴訟

　　D.聲明

　　【正確答案】B,C

　　【答案解析】本題考核票據喪失的補救措施。根據規定，票據喪失是指票據因滅失、遺失、被盜等原因而使票據權利人脫離其對票據的占有。票據喪失后可　以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟形式進行補救。

　　3、根據稅收征收法律制度的規定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中不正確的有( )

　　A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款

　　B.由稅務機關向納稅人追繳稅款

　　C.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50 %以上3倍以下的罰款

　　D.對納稅人處以未繳稅款50 %以上5倍以下的罰款

　　【正確答案】A,D

　　【答案解析】本題考核對扣繳義務人應扣未扣的稅款的法律責任。對扣繳義務人應扣未扣的稅款，應由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　4、以下應征土地增值稅的項目有( ) 。

　　A.取得奧運會占地的拆遷補償金

　　B.將一項房產直接贈與某私立學校以支持教育事業

　　C.被兼并企業將房產轉讓到兼并企業中

　　D.房地產開發商銷售樓房

　　【正確答案】B,D

　　【答案解析】土地使用人取得國家征用土地的土地補償金免征土地增值稅;通過政府機關和境內非營利團體的房地產直接捐贈應繳納土地增值稅;被兼并企業將房產轉讓到兼并企業中暫免征收土地增值稅;房地產開發商銷售樓房，土地使用權隨之發生轉移，應繳納土地增值稅。

　　5、根據土地增值稅法律制度的規定，在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的有( ) 。

　　A.取得土地使用權所支付的金額

　　B.舊房的折舊

　　C.舊房的評估價格

　　D.與轉讓房地產有關的稅金

　　【正確答案】A,C,D

　　【答案解析】本題考核土地增值稅的扣除項目。 計算土地增值稅時，舊房的折舊不能作為扣除項目扣除。

　　6、公民直接向人民法院提起行政訴訟的，應當在知道作出具體行政行為之日起3個月內提出。如果因不可抗力耽誤法定期限，錯誤的表述有( ) 。

　　A.適用訴訟時效的中止

　　B.可以在障礙消除后的10 日內再次提起訴訟

　　C.在障礙消除后的10 日內，可以申請延長期限

　　D.超過法定期限，不能再次提起訴訟

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】本題考核點是提起行政訴訟的期限。公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他特殊情況耽誤法定期限的，在障礙消除后的10 日內，可以申請延長期限，由人民法院決定。

　　7、下列情況可采用匯貼匯繳印花稅的有( ) 。

　　A.一份憑證應納稅額超過300元的

　　B.一份憑證應納稅額超過500元的

　　C.一份憑證應納稅額超過1000元的

　　D.同一份憑證需頻繁貼花的

　　【正確答案】B,D

　　【答案解析】本題考核點是印花稅的匯貼匯繳的規定。選項B、D符合規定。

　　8、在下列事物或行為中，可以成為經濟法律關系客體的有( ) 。

　　A.生產經營行為

　　B.著作

　　C.建筑物

　　D.企業員工

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】經濟法律關系的客體包括物、智力成果和行為，生產經營行為是一種行為，著作是一種智力成果，建筑物是一種物，都是經濟法律關系的客體;而企業員工只可能成為經濟法律關系的主體。

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　　9、下列屬于納稅申報方式的有( ) 。

　　A.自行申報

　　B.數據電文申報

　　C.郵寄申報

　　D.簡易申報

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核納稅申報的方式。

　　10、確定和調整最低工資標準，需要考慮的因素有( ) 。

　　A.社會平均工資水平

　　B.勞動生產率

　　C.就業狀況

　　D.地區之間經濟發展水平的差異

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核影響最低工資標準確定的因素。確定和調整最低工資標準應綜合參考下列因素：(1)勞動者本人及平均贍養人121的最低生活費用;(2)社會平均工資水平;(3)勞動生產率;(4)就業狀況;(5)地區之間經濟發展水平的差異。

　　11、下列項目中，表述正確的有( ) 。

　　A.工資薪金所得應該以年應納稅所得額按規定的稅率計算納稅

　　B.工資薪金所得應該以月應納稅所得額按規定的稅率計算納稅

　　C.稿酬所得應該按比例稅率20 %計算應納稅額

　　D.稿酬所得應該按實際稅率l4 %計算應納稅額

　　【正確答案】B,D

　　【答案解析】根據規定，個人所得稅中工資薪金后得應該以月應納稅所得額按規定的稅率計算納稅稿酬所得適用20%比例稅率，并按應納稅額減缸30%，實際稅率為14%。

　　12、消費稅的稅率形式有( ) 。

　　A.從價定率

　　B.累進稅率

　　C.核定稅率

　　D.從量定額

　　【正確答案】A,D

　　【答案解析】本題考核消費稅的征稅稅率。消費稅實行從價定率、從量定額、從價定率和從量定額復合計稅方法。

　　13、納稅人的下列行為中，屬于偷稅的有( ) 。

　　A.擅自銷毀賬簿，不繳應納稅款的

　　B.以威脅方法拒不繳納應納稅款的

　　C.在賬簿上多列支出，少繳應納稅款的

　　D.進行虛假的納稅申報，少繳應納稅款的

　　【正確答案】A,C,D

　　【答案解析】以威脅方法拒不繳納應納稅款的，為抗稅。

　　14、下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有( ) 。

　　A.在中國境內擁有并使用船舶的國有企業

　　B.在中國境內擁有并使用車輛的外籍個人

　　C.在中國境內擁有并使用船舶的內地居民

　　D.在中國境內擁有并使用車輛的外國企業

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】根據規定，車船稅的納稅人是指在q 國境內擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個人包括外商投資企業、外籍個人。

　　15、根據 《賬戶管理辦法》的規定，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請的情形有( ) 。

　　A.存款人被宣告破產

　　B.存款人被吊銷營業執照

　　C.存款人變更法定代表人

　　D.存款人因遷址需要變更開戶銀行

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】本題考核銀行結算賬戶撤銷的事由。發生下列事由之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：(1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的;(2)注銷、被吊銷營業執照的;(3)因遷址需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

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　　三、判斷題

　　1、對個人獨資企業投資者取得的生產經營所得，應征收企業所得稅，不征收個人所得稅。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】根據規定，從2000年1月1日起，個人獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。

　　2、自2014年7月1日起，國家規定簡并和統一增值稅征收率，將6 %和4 %的增值稅征收率統一整為4 %。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核點為增值稅征收率。經國務院批準，自2014年7月1日起，決定簡并和統一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統一調整為3%。

　　3、 無論個人或單位購買記名預付卡，均應使用實名并向發卡機構提供有效身份證件。()

　　【正確答案】對

　　【答案解析】 個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡l萬元以上的，應當使用實名并向發卡機構提供有效身份證件。

　　4、李某虛歲16歲，其與一玩具生產企業簽訂勞動合同，該勞動合同具有法律效力。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核勞動合同主體的資格要求.賈某主體資格不符合規定，其未滿l6周歲不能訂立勞動合同(只有文藝、體育、特種工藝單位錄用人員除外)。

　　5、對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院執行( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核點為稅收保全措施。稅收保全措施由稅務機關執行，不必向人民法院提出申請。

　　6、按照 《稅收征管法》的規定，如果納稅人有偷稅、漏稅前科的，稅務機關有權核定納稅人的應納稅額。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】核定征收的情形不包括此項內容。

　　7、載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。( )

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核印花稅的計稅依據。

　　8、印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率。在計算繳納印花稅時，簽訂合同的雙方均應該按規定的稅率繳納印花稅。( )

　　【正確答案】對

　　【答案解析】根據印花稅法的規定，應稅憑證凡由兩方或兩方以上當事人共同書立的，其當事人各方都是印花稅的納稅人。

　　9、 預付卡通過可以通過現金、儲蓄卡、信用卡或銀行轉賬方式進行充值。()

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】 預付卡通過可以通過現金或銀行轉賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值。

　　10、納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起開始繳納城鎮土地使用稅。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核城鎮土地使用稅的征收管理。納稅人新征甩的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮土地使用稅。

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　　四、不定項選擇題

　　1、翔云公司為居民企業，2014年發生下列業務：1.產品銷售收入1000萬元，銷售邊角余料收入60萬元，國債利息收入10萬元。2 .以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價80萬元。3.實發合理的工資薪金總額200萬元，發生職工教育經費4萬元.職工福利費30萬元，工會經費3萬元。4 .支付法院訴訟費2萬，稅收滯納金5萬，合同違約金6萬j銀行罰款利息8萬。5.因管理不善一批材料被盜，原材料成本20 萬元，增值稅進項稅3.4萬，取得保險公司賠款15萬元，原材料損失已經稅務機關核準。

　　(1)翔云公司在計算企業所得稅時，下列項目中應納入收入總額的是( ) 。

　　A.產品銷售收入1 000萬元

　　B.銷售邊角收入600萬元

　　C.國債利息收入10萬元

　　D.以產品抵償債務80萬元

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】收入總額包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。

　　(2)翔云公司的下列支出中，在計算企業所得稅時予以全部扣除的是( ) 。

　　A.工資薪金總額200萬元

　　B.職工教育經費4萬元

　　C.職工福利費30萬元

　　D.工會經費3萬元

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除;職工教育經費扣除限額=200×2.5%=5 (萬元)，因而發生的職工教育經費4萬元可以全部扣除;職工福利費扣除限額=200×14%=28 (萬元)，因而發生的職工福利費30萬元不能全額扣除，只能扣除28萬元;工會經費扣除限額=200 ×2%=4(萬元)，因而發生的工會經費3萬元可以全部扣除。

　　(3)翔云公司下列支出中，計算企業所得稅不準扣除的是( ) 。

　　A.支付法院訴訟費2萬元

　　B.稅收滯納金5萬元

　　C.合同違約金6萬元

　　D.銀行罰款利息8萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，超過規定標準的捐贈支出，贊助支出，未經核定的準備金支出，企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，與取得收入無關的其他支出。

　　(4)翔云公司計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是( ) 。

　　A.1.6萬元

　　B.5萬元

　　C.8.4萬元

　　D.23.4萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】準予扣除原材料損失金額=20+3.4 -l5=8.4(萬元)。

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　　2、某機械制造有限公司于2013年5月注冊成立進行生產經營，系增值稅一般納稅人。2014年度其生產經營情況如下：

　　( 1)銷售產品取得不含稅收入9000萬元。

　　(2)產品銷售成本3300萬元。

　　(3)銷售稅金及附加200萬元。

　　(4)銷售費用l 000萬元(其中廣告費350萬元) ;財務費用200萬元。

　　(5)管理費用l 200萬元(其中業務招待費85萬元;新產品研究開發費30萬元) 。

　　(6)營業外支出800萬元(其中通過政府部門向貧困地區捐款l50萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元) 。

　　(7)全年提取并實際支付工資是l 000萬元，職工工會經費、職工教育經費、職工福利費140萬元，分別按工資總額的2 %、2 .5 %、l4 %的比例提取，并且均實際支出。

　　(8)經過稅務機關的核定，該企業當年合理的工資支出標準是800萬元，已知期間費用中未包含工資和三項經費。

　　(1)該企業所得稅前可以扣除的期間費用為( )萬元。(不含加計扣除)

　　A.2115

　　B.2352

　　C.2456

　　D.2360

　　【正確答案】D

　　【答案解析】2014年銷售收入=9000 (萬元)廣告費用扣除限額=9000×15%=1350 (萬元);實際發生350萬元，準予以據實扣除。業務招待費用限額=9000×5%=45 (萬元)，實際發生額的60%=85×60%=51 (萬元)，準予扣除45萬元。可以扣除的銷售費用，財務費用，管理費用合計　=1000+200+1200-85+45=2360 (萬元)

　　(2)企業準予扣除的營業外支出為( )萬元。

　　A.723.8

　　B.783.8

　　C.733.8

　　D.673.8

　　【正確答案】C

　　【答案解析】2014年利潤總額=9000-3300-200-100-200-1200-800-100-1000× (2%+2.5%+14%)=1115 (萬元);公益捐贈稅前扣除限額=1115×12%=133.8 (萬元);實際公益捐贈額=15 (萬元);實際公益捐贈超過稅法規定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。準予扣除的營業外支出=800-150+133.8-50=733.8 (萬元) 本題考核納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規

　　(3)企業準予扣除工資和三項經費為( )萬元。

　　A.956

　　B.1180

　　C.948

　　D.1185

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅務機關核定的工資是800萬元，準予扣除的工資和三項經費=800× (1+2%+2.5%+14%)=948(萬元)

　　(4)企業應納企業所得稅為( )萬元。

　　A.360.8

　　B.364 .5

　　C.34 1.5

　　D.4 10.8

　　【正確答案】A

　　【答案解析】應納稅所得額=9000—3300—200—2360—733.8—948—30×50%=1443.2(萬元);應補繳企業所得稅=1443.2×25%：360.8 (萬元)。

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　　3、2011年2月，李某到甲公司應聘，甲公司與李某簽訂了4年期勞動合同。合同約定試用期為5個月，另外還約定：公司可以根據需要調　整職工勞動崗位，職工不服從調整的，應向公司支付違約金2萬元。2012年8月，公司決定出資4萬元為李某提供專項培訓費用，將其派往某專業機構進行技術培訓，李某表示同意。甲公司要求李某簽訂培訓協議，約定服務期2年;同時約定，如果李某違反服務期的約定，應向公司支付違約金3萬元。2013年8月，李某因準備出國，提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求李某支付服務期違約金3萬元。李某同意支付服務期違約金，但認為數額應當是2萬元。已知，李某在到甲公司工作之前，實際工作年限5年。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列小題：

　　(1)下列關于勞動合同中的約定，說法不正確的是( ) 。

　　A.關于試用期的約定符合勞動合同法的規定

　　B.勞動合同為4年的，試用期不得超過3個月

　　C.合同中關于公司調整崗位職工不服從調整應支付違約金的約定，不符合勞動合同法的規定

　　D.如果李某不服從公司調整其勞動崗位的決定，需要根據合同規定支付違約金2萬元

　　【正確答案】B,D

　　【答案解析】根據規定，3年以上固定期限勞動合同，試用期不得超過6個月，選項B錯誤;禁止用人單位對勞動合同服務期和競業禁止之外的其他事項約定動者承擔違約金責任，選項D錯誤。

　　(2)根據勞動合同法的規定，關于服務期的下列表述中，正確的有( ) 。

　　A.公司可以和李某約定服務期

　　B.公司與李某約定服務期的時間和違約金的金額符合勞動合同法的規定

　　C.服務期的時間可以比勞動合同期限長

　　D.服務期的時間必須比勞動合同的期限短

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】根據規定，用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業技術培訓的，可以與該勞動者訂立協議，約定服務期。勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金，違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費用。選項A、B正確。服務期的時間可以比勞動合同期限長，勞動合同期滿，但是服務期尚未到期的，勞動合同應當續延至服務期滿，選項C正確。

　　(3)假設李某2012年10月因病住院，則其可以享受的法定醫療期為( ) 。

　　A.1個月

　　B.3個月

　　C.6個月

　　D.12個月

　　【正確答案】B

　　【答案解析】實際工作年限l0年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫療期為3個月。

　　(4)關于李某提出解除勞動合同后，支付違約金的說法中正確的是() 。

　　A.甲公司可以要求李某支付違約金

　　B.甲公司要求李某支付違約金3萬元符合規定

　　C.李某支付的違約金應當為2萬元

　　D.李某不應當支付違約金

　　【正確答案】A,C

　　【答案解析】服務期違約金數額最多是2萬元。根據規定，對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。本題中，尚未履行的服務期是l 年，應分攤的培訓費用=4÷2×1=2(萬元)。

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