單項選擇題

　　1、企業將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業務的會計分錄時應當(　　)。

　　A.借記“應收賬款”科目 ，貸記“銀行存款”科目

　　B.借記“其他貨幣資金”科目 ，貸記“銀行存款”科目

　　C.借記“其他應收款”科目 ，貸記“銀行存款”科目

　　D.借記“材料采購”科目 ，貸記“其他貨幣資金”科目

　　【答案】B

　　【解析】企業將款項匯往異地銀行開立采購專戶應通過“其他貨幣資金”科目核算。

　　2、下列各項中不會引起其他貨幣資金發生變動的是(　　)。

　　A.企業銷售商品收到商業匯票

　　B.企業用銀行本票購買辦公用品

　　C.企業將款項匯往外地開立采購專業賬戶

　　D.企業為購買基金將資金存入在證券公司指定銀行開立賬戶

　　【答案】A

　　【解析】選項A收到商業匯票在“應收票據”科目核算，不會引起其他貨幣資金發生增減變動。選項B、C、D分別涉及銀行本票存款、外埠存款、存出投資款，會引起其他貨幣資金發生增減變動。

　　3、企業將持有的不帶息商業匯票向銀行申請貼現，支付給銀行的貼現利息應記入的會計科目是(　　)。(2016年)

　　A.財務費用

　　B.管理費用

　　C.投資收益

　　D.營業外支出

　　【答案】A

　　【解析】商業匯票的貼現息記入“財務費用”核算。

　　4、2014年9月30日，某企業銀行存款日記賬賬面余額為216萬元，收到銀行對賬單的余額為212.3萬元。經逐筆核對，該企業存在以下記賬差錯及未達賬項，從銀行提取現金6.9萬元，會計人員誤記為9.6萬元;銀行為企業代付電話費6.4萬元，但企業未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調節后的銀行存款余額為(　　)萬元。

　　A.212.3

　　B.225.1

　　C.205.9

　　D.218.7

　　【答案】A

　　【解析】調節后的銀行存款余額=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3(萬元)，或者調節后的銀行存款余額=212.3(萬元)。

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　　多項選擇題

　　1、下列未達賬項中，會導致企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的有(　　)。

　　A.企業送存支票，銀行尚未入賬

　　B.企業開出支票，銀行尚未支付

　　C.銀行代付的電話費，企業尚未接到付款通知

　　D.銀行代收貨款，企業尚未接到收款通知

　　【答案】AC

　　【解析】選項BD導致企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額。

　　2、下列各項中，應通過“其他貨幣資金”科目核算的有(　　)。

　　A.銀行匯票存款

　　B.信用卡存款

　　C.外埠存款

　　D.存出投資款

　　【答案】ABCD

　　【解析】其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等，以上四個選項均正確。

　　判斷題

　　1、企業采購商品或接受勞務采用銀行匯票結算時，應通過“應付票據”科目核算。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業采購商品或接受勞務采用銀行匯票結算時，應通過“其他貨幣資金”科目核算，銀行匯票存款屬于其他貨幣資金。

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