2017年初級會計職稱《初級會計實務》匯率變動對現金及現金等價物的影響
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匯率變動對現金及現金等價物的影響
“匯率變動對現金及現金等價物的影響”項目，反應下列兩個金額之間的差額：(環球網校提供現金)
(1)企業外幣現金流量折算為記賬本位幣時，采用現金流量發生日的即期匯率或按照系統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期匯率近似的匯率折算的金額(編制合并現金流量表時折算境外子公司的現金流量，應當比照處理);
(2)企業外幣現金及現金等價物凈增加額按資產負債表日即期匯率折算的金額。
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多項選擇題
下列各項中，屬于現金流量表“現金及現金等價物”的有( )。
A.銀行本票存款
B.庫存現金
C.銀行承兌匯票
D.持有2個月內到期的國債
【答案】ABD
【解析】本題考核現金等價物的內容。銀行承兌匯票通過應收票據、應付票據科目核算，不屬于現金或現金等價物。
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