2017年初級會計職稱《初級會計實務》所得稅費用的賬務處理

更新時間：2016-08-26 09:20:27 來源：環球網校

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　　【摘要】2017年初級會計職稱開始準備，環球網校希望考生提前預習特整理并發布“2017年初級會計職稱《初級會計實務》所得稅費用的賬務處理”以下內容詳細介紹了關于所得稅費用的相關內容，希望考生提早制定學習計劃，供初級會計職稱考生學習。

　　所得稅費用的賬務處理

　　(環球網校提供所得稅費用)企業應根據會計準則的規定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅費用之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　即：

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

　　企業應通過“所得稅費用”科目，核算企業所得稅費用的確認及其結轉情況。

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　　計算分析題

　　甲公司所得稅稅率為25%。甲公司全年實發工資、薪金為200萬元，職工福利費30萬元，工會經費5萬元，職工教育經費l0萬元，經查，甲公司當年營業外支出中有12萬元為稅收滯納罰金，本年度國債利息收入20萬元。2010年度利潤總額為5000萬元。

　　【答案】所得稅費用=[5000+職工福利費(30-200×14%)+工會經費(5-200×2%)+職工教育經費(10-200×2.5%)+稅收滯納罰金12-20]×25%=1250(萬元)

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