單項選擇題

　　1、某食品制造公司(一般納稅人)，12月從農民手中購入40噸大米，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業生產糕點，本月銷售糕點取得不含稅銷售額50000元;將另外10噸大米無償對外捐贈，10噸作為集體福利發給職工。則該食品公司當月應納增值稅稅額為( )元。

　　A.5500

　　B.4500

　　C.3300

　　D.5844.1

　　【答案】D

　　【解析】本題的考核點是應納稅額的計算。50000×17%+10000×(1-13%)×(1+10%)×13%-(40000×13%-10000×13%)=5844.1(元)。

　　多項選擇題

　　1、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有( )。

　　A.百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務

　　B.餐飲公司提供餐飲服務的同時又銷售煙酒

　　C.建材商店在銷售木質地板的同時并提供安裝服務

　　D.通信公司在提供通訊服務的同時又銷售固定電話

　　【答案】AC

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。選項A、C屬于增值稅混合銷售行為，選項BD不屬于增值稅混合銷售行為，而屬于營業稅混合銷售行為。

　　2、下列項目適用17%稅率的有( )。

　　A.計算機

　　B.花農銷售自種花卉

　　C.農膜

　　D.手機

　　【答案】AD

　　【解析】本題考核增值稅的適用稅率。花農銷售自種花卉屬于農業生產者銷售自產農產品，免稅。農膜適用13%的稅率。

　　3、根據營業稅改征增值稅的有關規定，下列表述中，不正確的有( )。

　　A.納稅人提供應稅服務過程中收到款項時不發生增值稅納稅義務，在應稅服務完成后收到款項時發生納稅義務

　　B.納稅人提供應稅服務，在收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據之前開具發票的，在開具發票當天發生增值稅納稅義務

　　C.納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天

　　D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報繳納增值稅

　　E.總機構和分支機構不在同一縣(市)的，由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】選項A：納稅人提供應稅服務，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。選項E：總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

 環球網校小編推薦：

2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第三章支付結算法律制度(1)
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第三章支付結算法律制度(2)
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第二章勞動合同與社會保險法律制度(2)
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第二章勞動合同與社會保險法律制度(1)
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第二章第一節勞動合同法律制度
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第一章第一節法律基礎
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第一章第二節經濟糾紛的解決途徑
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第一章第三節法律責任
　　環球網校友情提示：如果您在初級會計職稱考試過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校初級會計職稱考試頻道或登陸初級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第四章第一節增值稅法律制度”以上試題希望考生結合教材內容一起學習。

　　增值稅納稅人

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。(環球網校提供增值稅納稅人內容)

　　增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

　　一、增值稅納稅人

　　增值稅的納稅人在中華人民共和國境內(以下簡稱中國境內)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

　　對“境內”的理解(1) 銷售貨物的起運地或者所在地在境內;(2) 提供的應稅勞務發生在境內。

　　特定的納稅人;單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，承租人或者承包人為納稅人。

　　二、增值稅納稅人的分類

　　一般納稅人認定雙標準：(1)質量標準：會計核算健全;(2)數量標準：年銷售額達標。

　　一般納稅人(必須認定)(1)會計核算健全、年應稅銷售額在50萬元以上的生產性納稅人;

　　(2)會計核算健全、年應稅銷售額在80萬元以上的非生產性納稅人。

　　小規模納稅人(1)不同時符合以上兩個標準的企業;(2)個人(除個體經營者以外的其他個人);(3)非企業性單位;(4)不經常發生增值稅應稅行為的企業。

　　三、增值稅扣繳義務人

　　境外的單位或者個人在中國境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。

 環球網校小編推薦：

2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第三章支付結算法律制度(1)
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第三章支付結算法律制度(2)
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第二章勞動合同與社會保險法律制度(2)
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第二章勞動合同與社會保險法律制度(1)
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第二章第一節勞動合同法律制度
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第一章第一節法律基礎
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第一章第二節經濟糾紛的解決途徑
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第一章第三節法律責任
　　環球網校友情提示：如果您在初級會計職稱考試過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校初級會計職稱考試頻道或登陸初級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題：第四章第一節增值稅法律制度”以上試題希望考生結合教材內容一起學習。