【摘要】春節假期結束，考生應回歸學習，2016年初級會計職稱考試時間于5月14日-18日舉行，環球網校為了考生更好的進行初級會計職稱備考，環球網校初級會計職稱頻道特發布“2016年初級職稱《經濟法基礎》課后練習題：第七章稅收征收管理法律制度”，掌握教材內容的同時練習第七章稅收征收管理法律制度試題，環球網校會提供更多資料及章節試題，以下是提供的《經濟法基礎》練習題，供初級會計職稱考生練習。
　　編輯推薦：2016年初級會計職稱《經濟法基礎》課后章節練習題匯總

　　一、單項選擇題

　　1、稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規定，對于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是(　　)。

　　A、查賬征收

　　B、查定征收

　　C、查驗征收

　　D、定期定額征收

　　【答案】B

　　【解析】查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。

　　2、根據稅收征收管理法律制度的規定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是(　　)。

　　A、責令納稅人暫時停業，直至繳足稅款

　　B、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

　　C、查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

　　D、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　【答案】A

　　【解析】稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

　　3、某企業按照規定，應于2012年8月15日前繳納應納稅款50萬元，但該企業遲遲未交。當地稅務局責令其于9月30日前繳納，并加收滯納金。但直到10月15日，該企業才繳納稅款。根據《稅收征管法》的規定，該企業應繳納的滯納金金額是(　　)元。

　　A、3750

　　B、8700

　　C、11500

　　D、15250

　　【答案】D

　　【解析】該企業應繳納稅款期限是8月15日，即從8月16日至10月15日滯納稅款，共計16+30+15=61(天)。按照稅法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

　　4、納稅人申請行政復議的，復議機關應當自受理申請之日起一定時間內作出行政復議決定。該時間為(　　)。

　　A、30日

　　B、45日

　　C、15日

　　D、60日

　　【答案】D

　　【解析】復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。

　　5、根據《發票管理辦法》及其實施細則的規定，納稅人已開具的發票存根聯和發票登記簿的保存期限是(　　)。

　　A、3年

　　B、5年

　　C、10年

　　D、15年

　　【答案】B

　　【解析】(1)已開具的發票存根聯、發票登記簿應當保存5年;(2)賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。

　　6、根據《稅收法律關系》的規定，下列各項中，不屬于稅收法律關系主體中納稅主體的是(　　)。

　　A、法人

　　B、自然人

　　C、其他組織

　　D、海關

　　【答案】D

　　【解析】根據規定，納稅主體包括法人、自然人和其他組織。海關屬于征稅主體。

　　7、實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申請辦理停業登記。納稅人的停業期(　　)。

　　A、為6個月

　　B、為1年

　　C、不得超過6個月

　　D、不得超過1年

　　【答案】D

　　【解析】實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申請辦理停業登記。納稅人的停業期不得超過1年。

　　8、納稅人2012年11月3日開立一般存款賬戶，應向稅務機關報告的期限是(　　)。

　　A、自開立之日起5日內

　　B、自開立之日起10日內

　　C、自開立之日起15日內

　　D、自開立之日起30日內

　　【答案】C

　　【解析】從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告;發生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。

　　9、甲公司2013年8月1日領取了工商營業執照，申報辦理開業稅務登記的最后期限是(　　)。

　　A、2013年8月5日

　　B、2013年8月10日

　　C、2013年8月15日

　　D、2013年8月30日

　　【答案】D

　　【解析】該公司2013年8月1日領取的工商營業執照，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。

　　10、甲公司2014年4月10日取得營業執照并開業經營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關發現后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。稅務機關有權對其采取的措施是(　　)。

　　A、處以2000元以下的罰款

　　B、沒收經營所得

　　C、提請司法機關查封財產

　　D、提請工商行政管理機關吊銷營業執照

　　【答案】D

　　【解析】納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。
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　　二、多項選擇題

　　1、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅務機關職權的有(　　)。

　　A、稅務管理權

　　B、稅款征收權

　　C、行政處罰權

　　D、法規起草擬定權

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅務管理權、稅款征收權、行政處罰權、法規起草擬定權均屬于稅務機關的權利。

　　2、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的有(　　)。

　　A、暫扣納稅人營業執照

　　B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C、依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　D、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　【答案】BC

　　【解析】稅收強制執行措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款;(2)依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項D屬于稅收保全措施。

　　3、根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有(　　)。

　　A、有偷稅、騙稅前科的

　　B、拒不提供納稅資料的

　　C、按規定應設置賬簿而未設置的

　　D、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

　　【答案】BCD

　　【解析】稅務機關有權“核定”納稅人應納稅額的情形包括：(1)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;(2)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的;(5)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;(6)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。有偷稅、騙稅前科的，不一定現在還有偷稅、騙稅的行為，所以只要現在改邪歸正，按規定納稅就可以了，所以選項A錯誤，不當選。

　　4、根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅款征收中，根據不同情況，有權采取的措施有(　　)。

　　A、加收滯納金

　　B、責令提供納稅擔保

　　C、核定應納稅額

　　D、吊銷營業執照

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D屬于工商部門的權限。

　　5、下列各項中，屬于納稅申報方式的有(　　)。

　　A、自行申報

　　B、委托他人代理申報

　　C、數據電文方式申報

　　D、簡并征期方式

　　【答案】ACD

　　【解析】納稅申報的方式主要有：自行申報、郵寄申報、數據電文方式、其他方式(簡易申報、簡并征期等)。

　　6、納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政復議的有(　　)。

　　A、稅務機關作出的征稅行為

　　B、稅務機關作出的強制執行措施

　　C、稅務機關不予依法頒發稅務登記證的行為

　　D、稅務機關作出的納稅信用等級評定行為

　　【答案】ABCD

　　7、納稅人辦理下列事項時，應當出示稅務登記證件的有(　　)。

　　A、申請減免稅

　　B、申請辦理延期申報繳納稅款

　　C、辦理停業、歇業

　　D、申請開具外出經營活動稅收管理證明

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續，包括：①申請減稅、免稅、退稅;②申請辦理延期申報、延期繳納稅款;③申請開具外出經營活動稅收管理證明;④辦理停業、歇業;⑤其他有關稅務事項。

　　8、下列各項中，應當辦理稅務登記的有(　　)。

　　A、某遠程教育公司在外地設立的分支機構

　　B、國有制造企業

　　C、某市工商局

　　D、報刊雜志出版社

　　【答案】ABD

　　【解析】除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應辦理稅務登記。
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　　三、判斷題

　　1、臨時到本省、自治區、直轄市以外地區從事經營活動的單位或個人，憑所在地稅務機關證明，可向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。(　　)

　　【答案】對

　　2、納稅人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳納應納稅款的行為屬于偷稅。(　　)

　　【答案】對

　　3、稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。(　　)

　　【答案】對

　　4、納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，但是不包括實現稅款、滯納金的費用。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】根據規定，納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。

　　5、納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處2000元以上至10000元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上至5萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　6、在稅收法律關系中，雙方當事人是行政管理者和被管理者之間的關系，所以法律地位是不平等的。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】在稅收法律關系中，雙方當事人雖然是行政管理者和被管理者之間的關系，但法律地位是平等的。

　　7、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。 (　　)

　　【答案】錯

　　【解析】根據規定，納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向原稅務登記管理機關辦理注銷稅務登記，然后再向工商行政管理機關辦理注銷手續。
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