特別推薦：2004-2014年咨詢工程師真題匯總  　

　　一、企業現狀

　　某機械廠是機械行業大型骨干企業，現有職工7000人，其中生產工人4900人，工程技術人員800人;擁有設備1700臺，其中金切設備1000 臺;全廠建筑面積250000平方米，其中生產性面積80000平方米;固定資產原值12000萬元，凈值6600萬元，流動資金6500萬元;資本金 10400萬元，其中現有銀行存款(即累計盈余資金)3000萬元。企業資產負債率42.6%。

　　企業現生產A、B兩種產品，年銷售收入23250萬元，利潤總額1200萬元。

　　企業主要車間的組成有：鑄鐵、有色鑄造、鍛工、沖壓、熱處理、表面處理、A產品和B產品加工裝配，公用設施中供水、蒸汽、天然氣、供電、壓縮空氣等和福利設施基本齊全。

　　A產品是該企業的老產品，結構性能落后，根據市場需求預測，五年之內將被淘汰。B產品是在A產品結構的基礎上改進型產品，結構性能優于A產品，市場銷路好，在同類產品中競爭能力強。但其生產工藝比較落后，產品加工精度低，產品質量有待進一步提高。A產品與B產品混線生產。

　　二、改擴建方案

　　(一)改擴建任務

　　(1)企業決定在“八五”期間改擴建，引進國外先進技術，生產BY產品，淘汰A產品，實現產品更新換代;

　　(2)改造B產品生產線，調整不合理的工藝流程，采用新工藝，降低產品原材料消耗，更新部分舊設備，提高產品加工精度;加強檢測手段，保證產品質量，減少廢品損失。

　　改擴建方案實施后，將會提高勞動生產率，加快資金周轉速度，使企業獲得更大的經濟效益。

　　(二)擬建規模

　　A產品四年以后被淘汰;B產品年產2500臺，在改建期第二年和第三年產量降低至1500臺;BY產品設計生產能力為6000臺，第五年達綱。產品產量發展計劃見表4-1。

　　表4-1 產品產量表 單位：臺

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　　序 號|產品名稱|改建前 | 改建期 |達到設計能力生產期

　　| |----|-------------------|

　　| |(現狀)|第1年 |第2年 |第3年 |第4年 |5 6 7 8。。。。15

　　---|----|----|----|----|----|----|

　　1 |改建前 | | | | | |

　　1.1|A產品 | 500| | | | |

　　1.2|B產品 |2500| | | | |

　　2 |無項目 | | | | | |

　　2.1|A產品 | | 500| 300| 200| 100|

　　2.2|B產品 | |2500|2500|2500|2500|2500 ..2500x3

　　3 |有項目 | | | | | |

　　3.1|A產品 | | 500| 300| 100| |

　　3.2|B產品 | |2500|1500|1500|2500|2500...2500x3...

　　3.3|BY產品| |1000|2000|3000|5000|6000 6000...6000x5

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　　(三)改擴建方案的主要內容

　　拆除部分鑄鐵、鍛工車間和A、B產品的總裝車間;改造有色鑄造、沖壓、小件機加工、理化、工具機修等車間;擴建大件機加工、表面處理、鍋爐房等車間;新建B和BY產品總裝車間、廢水處理站;新建和改建原料及配套件庫、成品庫;改建室外工程。其他公用工程和福利設施利用工廠現有能力。

　　新增生產工人600人(全部是合同工)，利用企業現有職工7000人，共計7600人。

　　新增設備560臺，其中進口設備50臺，利用現有設備1500臺，共計2060臺。本項目改建中拆除舊設備200臺。

　　新增建筑面積15000平方米，改建面積16000平方米，利用現有面積228500平方米(包括公用設施和生活福利設施面積)，共計259500平方米。本項目改建中拆除危舊房屋5500平方米。

　　三、計算期的確定

　　企業進行改擴建稱為“有項目”，不進行改擴建稱為“無項目”。

　　“有項目”和“無項目”計算期定為15年。“有項目”改建期4年，達到設計能力生產期為11年?！盁o項目”壽命期僅為10年，第11年至第15年效益和費用視為“0”處理

　　四、投資估算與資金籌措

　　(一)“無項目”需追加固定資產投資

　　預計企業不進行改建時，為維持B產品生產需進行環境治理、改造鍋爐房、新建廢水處理站等，需追加投資1000萬元。利用企業現有固定資產原值12000萬元。

　　(二)“有項目”新增固定資產投資總額

　　(1)固定資產投資估算依據機電部現行的機械工業工程建設概(預)算編制辦法及規定進行編制。按國家規定在建設期內考慮漲價因素，國內投資按工程項目分年用款額每年遞增6%，引進設備按分年用款額每年遞增3%，分別計算到設建期末。

　　(2)固定資產投資方向調節稅。根據《中華人民共和國固定資產投資方向調節稅暫行條例》規定，按建筑工程實際完成投資額的10%納稅(含應分攤的基本預備費和漲價預備費)。

　　(3)改建期利息。本項目國內貸款13500萬元，貸款年利率8.46%;國外貸款1730萬美元，其中軟貸款950萬美元，貸款年利率為2%，硬貸款780萬美元，貸款年利率為9%;國內外貸款利息當年支付。

　　外匯兌換率按國家外匯管理局1992年10月份公布的外匯牌價，1美元兌換5.50元人民幣。調劑匯率為1美元兌換6.0元人民幣。

　　本項目新增固定資產投資總額為30155萬元(含外匯2463萬美元)。投資構成見表4-2。

　　表4-2 固定資產投資總額構成表 單位：萬元、萬美元

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　　序| | 國內投資 | 國外貸款 | 合 計

　　|投資名稱 |-------------|----------|-----------

　　號| | 人民幣 |其中：外匯額度| 外幣 |折合人民幣| 人民幣 |其中：外匯

　　-|-------|-----|-------|----|-----|-----|-----

　　1|固定資產投資 |16712| 541 |1730| 9515|26227|2271

　　2|投資方向調節稅| 352| | | | 352|

　　3| 改建期利息 | 2424| | 192| 1152| 3576| 192

　　| 合 計 |19488| 541 |1922|10667|30155|2463

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　　新增固定資產投資總額估算見附表4-1。

　　(三)新增流動資金

　　采用詳細估算法計算流動資金需要量，達綱年需流動資金12150萬元，其中利用原有流動資金6500萬元，新增流動資金5650萬元。

　　流動資金估算見附表4-2。

　　(四)利用企業現有資產價值

　　利用企業現有固定資產原值12000萬元，凈值6600萬元。項目改建中拆除工程價值原值500萬元(凈值100萬元)，實際利用價值11500萬元，凈值6500萬元。

　　利用企業現有流動資金6500萬元，其中貸款5600萬元。

　　(五)資金籌措

　　本項目新增固定資產投資來源有三個渠道，一是中國工商銀行技術改造專項貸款13500萬元，貸款年利率為8.46%，7年之內還清;二是國外政府貸款1730萬美元，其中軟貸款為950萬美元，貸款年利率2%，20年還清，寬限期10年;硬貸款780萬美元，貸款年

　　利率為9%，10年還清，寬限期5年;三是企業自籌資金7140萬元，其中利用現有銀行存款3000萬元，其余4140萬元采用滾動方式積累資金，即利用邊生產邊改建過程中獲得利潤或折舊再投入。

　　改建期間償還國外政府貸款利息192萬美元，由企業用調劑外匯解決。

　　由于BY產品是替代進口，主管部門給予優惠政策。項目中用于購買軟件的外匯以及生產中用于購買進口零部件的外匯，均由主管部門撥給外匯指標。

　　新增流動資金5650萬元，其中向工商銀行新增借款2676萬元，貸款年利率為8.64%，企業自籌2974萬元，自籌流動資金用盈余資金逐年補充。新增投資使用計劃與資金籌措見附表4-3。

　　五、財務評價

　　(一)新增投資與增量投資

　　1、固定資產投資

　　新增投資為26227萬元。

　　增量投資=“有項目”投資-“無項目”投資=26227萬元+12000萬元-(1000萬元+12000萬元)=25227萬元

　　2、流動資金

　　“無項目”不需追加流動資金，“有項目”新增流動資金與增量流動資金相等，為5650萬元。

　　(二)費用估算

　　本項目分別計算“有項目”和“無項目”總成本、經營成本?？偝杀举M用估算分別見附表4-4-1和附表4-4-2。

　　1、各項費用計算的說明

　　(1)原材料及燃動力價格的確定。原材料及燃動力價格以改建期初的市場價格為基礎，考慮物價上漲因素計算到改建期期末。

　　國內外購件價格依據協作廠家的合同價估算。進口零部件價格依據外商報價估算。

　　“有項目”與“無項目”逐年外購材料費估算見附表4