咨詢工程師考試輔導：財務生存能力分析
更新時間：2010-03-11 10:40:21
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財務生存能力分析
財務生存能力分析應結合償債能力分析進行，對項目的財務生存能力的分析包括以下兩個方面：
Ø 分析是否有足夠的凈現金流量維持正常運營
Ø 各年累計盈余資金不出現負值
1.分析是否有足夠的凈現金流量維持正常運營
(1)在項目(企業)運營期間，只有能夠從各項經濟活動中得到足夠的凈現金流量，項目才能得以持續生存。
(2)擁有足夠的經營凈現金流量是財務可持續的基本條件，特別是在運營初期。
(3)通常因運營期前期的還本付息負擔較重，故應特別注重運營期前期的財務生存能力分析。
2.各年累計盈余資金不出現負值
各年累計盈余資金不出現負值是財務上可持續的必要條件。
在整個運營期間，允許個別年份的凈現金流量出現負值，但不能容許任一年份的累計盈余資金出現負值。一旦出現負值時應適時進行短期融資，該短期融資應體現在財務計劃現金流量表中，同時短期融資的利息也應納入成本費用和其后的計算。
較大的或較頻繁的短期融資，有可能導致以后的累計盈余資金無法實現正值，致使項目難以持續運營。
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