咨詢工程師決策分析講義：流動負債估算
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(四)流動負債估算
1.概念：
2.估算內容
(1)應付賬款
①概念：
②計算公式：
(2)預收賬款
①概念：
②計算公式：
五、流動資金估算應注意的問題
1.當投入物和產出物使用不含稅價格時，應注意將銷項稅額和進項稅額分別包含在相應的收入成本支出中。
2.在實際工作中，項目投產初期所需流動資金應在項目投產前籌措。項目評價中為簡化計算，流動資金可從投產第一年開始安排，運營負荷增長，流動資金也隨之增加。
采用分項詳細估算法估算流動資金時，不能簡單地按100%運營負荷下的流動資金乘以投產期運營負荷估算。
【例題3】下列關于建設項目流動資金的表述中，正確的是( )。(2007年真題)
A.流動資金系指項目運營期內長期占用的周轉資金
B.流動資金必須采用分項詳細估算法進行估算
C.經營成本及其分項是流動資金估算的唯一基礎數據
D.不同負荷下的流動資金應按滿負荷數值乘以負荷率換算
【答案】A
第五節 項目總投資與分年投資計劃
一、項目總投資估算表的編制(P193)
二、分年投資計劃表的編制(P194)
(1)估算出項目建設投資后，根據項目計劃進度的安排，估算分年建設投資，以此作為安排融資計劃，估算建設期利息的基礎。
(2)流動資金本來就是分年估算的，可由流動資金估算表轉入。
(3)估算出項目建設投資、建設期利息和流動資金后，根據項目計劃進度的安排，編制分年投資計劃表。
分年投資計劃表是編制項目資金籌措計劃表的基礎。
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