證券從業資格投資基金重難點：基金托管人內部控制
更新時間：2013-09-24 10:25:44
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摘要 證券從業資格投資基金重難點：基金托管人內部控制
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第七節 基金托管人內部控制
一、內部控制的目標和原則
(一)內部控制的目標
目標分為四項：P130
保證業務運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營風格;防范和化解經營風險，保證托管資產的安全完整;維護持有人的權益;保障基金托管業務安全、有效、穩健運行。
(二)內部控制的原則(考點)
1、合法性原則
2、完整性原則
3、及時性原則
4、審慎性原則
5、有效性原則
6、獨立性原則
二、內部控制的基本要素
1、環境控制
2、風險評估
3、控制活動
4、信息溝通
5、內部監控
三、內部控制的內容
1 資產保管的內部控制
2 資金清算的內部控制
3 投資監督的內部控制
4 會計核算和估值的內部控制
5 技術系統的內部控制
四、內部控制制度的管理和監督
1 建立完善的稽核監督體系
2 明確監察稽核部門及內部各崗位的具體職責
3 嚴格內部管理制度
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