證券從業資格考試(發行與承銷)知識點:招股說明書的編制

更新時間：2013-08-16 17:08:34 來源：|0

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摘要證券從業資格考試(發行與承銷)知識點:招股說明書的編制

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　　外資股招股說明書的編制一般需要經過以下四個過程：

　　(一)資料準備

　　股票發行準備階段一開始，主承銷商即須提供一份調查清單，要求發行人提供清單上所列的全部資料。主承銷商的律師也須協助主承銷商進行盡職調查。這項工作將一直持續至有關的結論性文件和招股說明書定稿，經查證核實的全部資料將成為招股說明書形成的根據。

　　(二)招股說明書草案的起草

　　在盡職調查初步完成的基礎上，在律師的協助下，主承銷商開始起草招股說明書草案，該草案經過多次討論和修改后初步確定。在此階段，作為招股說明書附件的有關專業性結論已經完成。

　　(三)驗證指引或驗證備忘錄的編制

　　在招股說明書草案初步確定的基礎上，參與發行準備工作的律師應當開始驗證工作，包括核查與驗證招股說明書的各項資料依據;要求公司管理人員和各專業中介機構就招股說明書內的各項事實提供說明確認，提交證明文件，或提供其他證據，履行“適當驗證”的職責;然后，由律師編制出詳細的驗證指引或驗證備忘錄，經發行人董事及其他驗證人簽署確認。

　　(四)“責任聲明書”的簽署

　　依據中國中國香港有關監管規則的要求，在招股說明書正式披露和申報注冊之前，所有董事應當簽署“責任聲明書”。該項簽署與招股說明書簽署具有相同的法律意義，意在表明全體董事對于招股說明書的真實性、準確性和完整性承擔共同的及個別的責任。

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