2013年證券從業資格考試(投資分析)輔導：現金流量分析
更新時間：2013-07-05 13:33:22
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摘要 2013年證券從業資格考試(投資分析)輔導：現金流量分析
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現金流量分析不僅要依靠現金流量表，還要結合資產負債表和利潤表。
1.流動性分析
(1)現金到期債務比
現金到期債務比=
本期到期的債務是指本期到期的長期債務和本期應付的應付票據。
(2)現金流動負債比。
現金流動負債比=
(3)現金債務總額比。
現金債務總額比=
此項比值越高，表明公司承擔債務的能力越強。同時，該比值也體現了企業最大付息能力。
2.獲取現金能力分析→經營現金凈流入與投入資源的比值
(1)營業現金比率：
營業現金比率=
(2)每股營業現金凈流量：
每股營業現金凈流量=
該指標反映公司最大的分派股利能力，超過此限度，就要借款分紅。
(3)全部資產現金回收率
全部資產現金回收率=
×100%
該指標說明公司資產產生現金能力。
3.財務彈性分析
財務彈性是指公司適應經濟環境變化和利用投資機會的能力。這種能力來源于現金流量和支付現金需要的比較。現金流量超過需要，有剩余的現金，適應性就強。
(1)現金滿足投資比率：
現金滿足投資比率=
該比率越大，說明資金自給率越高。達到l時，說明公司可以用經營活動獲取的現金滿足擴充所需資金;若小于1，則說明公司是靠外部融資來補充。
(2)現金股利保障倍數：
現金股利保障倍數=
該比率越大，說明支付現金股利的能力越強。
4.收益質量分析
收益質量是指報告收益與公司業績之間的關系。
營運指數=經營現金凈流量/經營所得現金
經營所得現金=經營凈收益+非付現費用=凈利潤-非經營收益+非付現費用
營運指數小于1，說明收益質量不夠好。
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