第五節 外資股招股說明書的制作$lesson$

　　本節可參照IPO招股說明書知識學習

　　一、招股說明書的形式轉自環 球 網 校edu24ol.com

　　1.外資股發行的招股說明書可以采取嚴格的招股章程形式，也可以采取信息備忘錄的形式。兩者在合同法上具有相同的法律意義，它們均是發行人向投資者發出的募股要約邀請。

　　2.根據外資股發行對象的不同，發行人和承銷商往往需要準備不同的招股說明書。采用私募方式發行外資股的發行人，需要準備信息備忘錄。

　　如果采取公開發行方式發行外資股，則發行人需要根據外資股上市地有關信息披露規則的要求準備招股章程。該招股章程是發行人向社會公眾發售股份的招募要約文件，應于正式披露前履行招股章程的注冊備案手續。

　　如果發行人擬在公開發行股票的同時，還準備向一定的機構投資者或專業投資者進行配售，則應當準備符合外資股上市地要求的招股章程，同時準備適合配售或私募的信息備忘錄。轉自環 球 網 校edu24ol.com

　　二、招股說明書的內容(二十項)

　　外資股的招股說明書應當根據不同國家和地區有關信息披露規則和具體發行形式的要求編寫，其主旨在于向投資者披露公司的經營狀況、財務狀況、盈利能力、風險情況和其他一切可能影響投資者購股的信息。

　　(一)封面;(二)概要;(三)風險因素;(四)釋義;(五)緒言;(六)綜合售股;(七)股本;(八)負債;(九)董事、監事與高級管理人員;(十)行業概況;(十一)公司資料;(十二)會計師報告;(十三)物業估值;(十四)盈利預測;(十五)公司章程;(十六)地區經濟情況;(十七)稅務;(十八)中國有關法律及監管規定概要;(十九)法定及一般資料;(二十)購股申請手續

　　三、招股說明書的編制

　　外資股招股說明書的編制一般需要經過以下四個過程：

　　(一)資料準備轉自環 球 網 校edu24ol.com

　　(二)招股說明書草案的起草

　　(三)驗證指引或驗證備忘錄的編制

　　(四)“責任聲明書”的簽署

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