第四節　發行可轉換公司債券有關的信息披露$lesson$

　　一、可轉換公司債券的信息披露

　　與上市公司發行新股一致。《上市公司證券發行管理辦法》、《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第10號―上市公司公開發行證券申請文件》和《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第11號―上市公司公開發行證券募集說明書》、上海證券交易所的有關通知。

　　二、可轉換公司債券上市信息的披露(六種)

　　(一)上市公告

　　可轉換公司債券獲批上市后，上市公司應當在可轉換公司債券上市前5個交易日內，在法定媒體上披露公告書。

　　(二)特別事項(9項)

　　發行可轉換公司債券的上市公司出現以下情況之一時，應當及時向證券交易所報告并披露：

　　3.可轉換公司債券轉換為股票的數額累計達到可轉換公司債券開始轉股前公司已發行股份總額10%的。

　　4.未轉換的可轉換公司債券數量少于3 000萬元的。

　　(三)付息與兌付

　　上市公司應當在可轉換公司債券約定的付息日前3～5個交易日內披露付息公告;在可轉換公司債券期滿前3―5個交易日內披露本息兌付公告。

　　(四)轉股與股份變動

　　上市公司應當在可轉換公司債券開始轉股前3個交易日內披露實施轉股的公告。應當在每一個季度結束后及時披露債券轉為股份所引起的股份變動。

　　(五)贖回與回售

　　上市公司行使贖回權時，應當在每年首次滿足贖回條件后的5個交易日內至少發布3次贖回公告。贖回公告應當載明贖回的程序、價格、付款方法、時間等內容。贖回期結束后，公司應當公告贖回結果及其影響。

　　在可以行使回售權的年份內，上市公司應當在每年首次滿足回售條件后的5個交易日內至少發布3次回售公告。回售公告應當載明回售的程序、價格、付款方法、時間等內容。回售期結束后，公司應當公告回售結果及其影響。

　　變更募集資金投資項目的，上市公司應當在股東大會通過決議后20個交易日內賦予可轉換公司債券持有人l次回售的權利，有關回售公告至少發布3次。其中，在回售實施前、股東大會決議公告后5個交易日內至少發布1次，在回售實施期間至少發布1次，余下l次回售公告的發布時間視需要而定。

　　(六)停止交易的情形

　　上市公司在可轉換公司債券轉換期結束的20個交易目前，應當至少發布3次提示公告，提醒投資者有關在可轉換公司債券轉換期結束前的l0個交易日停止交易的事項。

　　例題8：未轉換的可轉換債券的數量少于( 　)元時，上市公司就要進行披露。

　　A.3000萬元　　 B.4000萬元

　　C.5000萬元　　 D.6000萬元

　　正確答案：A

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