4.財務與會計(10項)：

　　⑴發行人資產質量良好，資產負債結構合理，盈利能力較強，現金流量正常。

　　⑵發行人的內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結論的內部控制鑒證報告。

　　⑶發行人會計基礎工作規范，財務報表的編制符合企業會計準則和相關會計制度的規定，在所有重大方面公允地反映了發行人的財務狀況、經營成果和現金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。

　　⑹發行人應當符合下列條件：①最近3個會計年度凈利潤均為正常且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據;②最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元;③發行前股本總額不少于人民幣3000萬元;④最近1期末無形資產(扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后)占凈資產的比例不高于20%;⑤最近1期末不存在彌補虧損。

　　5.募集資金運用：(6項)

　　⑴有明確的使用方向，原則上應當用于主營業務。

　　⑵金額和投資項目與發行人現有規模和能力相適應。

　　⑶投資項目符合有關法律法規

　　⑷發行人董事會應對投資項目可行性分析

　　⑸項目實施后不會產生同業競爭或對獨立性不利影響

　　⑹資金專項存儲

　　6.監管意見書

　　⑴證券公司在提交首次公開發行股票(以下簡稱IPO)并上市申請前，應當向中國證監會提交有關材料，申請出具監管意見書。監管意見書是證券公司申請IPO上市的必備文件之一。申請監管意見書的證券公司應當提交有關的說明材料，由公司董事長、總經理簽字、加蓋公司公章并附有關證明材料。

　　⑵說明材料：公司基本情況、公司財務指標及風險控制指標情況、公司合規經營情況、內部控制情況、法人治理情況、其他需說明情況(如有)。

　　(二)在創業板上市公司首次公開發行股票的條件

　　1.基本條件：

　　⑴發行人是依法設立且持續經營3年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。

　　⑵最近兩年連續盈利，最近兩年凈利潤累計不少于1000萬元，且持續增長;或者最近1年盈利，且凈利潤不少于500萬元，最近1年營業收入不少于5000萬元，最近兩年營業收入增長率均不低于30%。凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據。

　　⑶最近1期末凈資產不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。

　　⑷發行后股本總額不少于3000萬元。

　　2.關于發行人的持續盈利能力的要求：不得存在的六種情形

　　3.對公示、監事和高級管理人員的要求

　　4.其他要求：公司治理結構、注冊資本、主營業務;依法納稅、財務報表、違法行為。

　　例題8：發行人應當符合：最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣( )萬元或最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣( )億元。

　　A.3000，3 B.5000，3 C.3000，1 D.5000，1

　　答案：B

　　例題9：在創業板上市公司首次公開發行股票的發行人是依法設立且持續經營( )年以上的股份有限公司

　　A.1 B.2 C.3 D.4

　　答案：C

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