證券投資基金輔導：基金資產估值資料(一)
更新時間：2010-11-24 10:50:32
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一、基金資產估值的概念
指通過對基金所擁有的全部資產及所有負債按一定的原則和方法進行重新估值，進而確定基金資產公允價值的過程。
基金資產凈值=基金資產總值—基金負債
基金份額凈值=基金資產凈值/基金總份額
二、基金資產估值的重要性
由于基金份額凈值是開放式基金申購、贖回金額的計算基礎，直接關系到基金投資者的利益，這就要求基金份額凈值的計算必須準確。
基金份額凈值必須是公允的。
三、基金資產估值需考慮的因素
1 估值頻率
即多長的時間間隔對基金資產進行估值。
目前，我國的開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。
封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進行估值。
2 交易價格的利用價值
交易活躍證券;交易不活躍證券
估值要慎重，其中證券資產的流動性是非常關鍵的因素
3 價格操縱及濫估問題
4 估值方法的一致性及公開性
估值方法的一致性是指基金在進行資產估值時均采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規則。估值方法的公開性是指基金采用的估值方法需要在法律規定的募集文件中公開披露。假若基金變更了估值方法，也需要及時進行披露。
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