一、 發(fā)行條件(與上市公司發(fā)行新股的具體要求一樣)

　　1、 具備健全的法人治理結(jié)構(gòu)：(全同于第八講)。

　　2、 盈利能力具有可持續(xù)性：7條。全同第八講。

　　3、 財務(wù)狀況要求：5條。(1)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格遵循國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定;(2)最近3年及1期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告;被注冊會計師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項(xiàng)對發(fā)行人無重大不利影響或在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除;(3)資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對公司財務(wù)狀況造成重大不利影響;(4)經(jīng)營成果真實(shí)，現(xiàn)金流量正常，營業(yè)收入和成本費(fèi)用的確認(rèn)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，最近3年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提充分合理，不存在操縱經(jīng)營業(yè)績的情形;(5)最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的20%。

　　4、 財務(wù)會計文件無虛假記載且無重大違法行為：同

　　5、 募集資金運(yùn)用：同

　　6、 不得公開發(fā)行的6種情形：同。

　　【例1】關(guān)于上市公司不得公開發(fā)行證券，下列說法錯誤的是()。

　　A 本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏

　　B 擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

　　C 上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)

　　D 上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近36個月內(nèi)存在未履行向投資者做出的公開承諾的行為

　　【答案】D

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