第七節　基金托管人內部控制

　　一、內部控制的目標和原則

　　(一)內部控制的目標

　　目標分為四項：P117

　　保證業務運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營風格;防范和化解經營風險，保證托管資產的安全完整;維護持有人的權益;保障基金托管業務安全、有效、穩健運行。

　　(二)內部控制的原則

　　六項原則：P117

　　1。合法性原則

　　2。完整性原則

　　3。及時性原則

　　4。審慎性原則

　　5。有效性原則

　　6。獨立性原則

　　二、內部控制的基本要素

　　五項要素：P118

　　(一)環境控制(基礎)

　　(二)風險評估

　　(三)控制活動

　　(四)信息溝通

　　(五)內部監控

　　三、內部控制的內容

　　(一)資產保管內部控制P118―119

　　(二)資金清算內部控制P119

　　(1)基金托管人應實行嚴格的崗位分離制度。

　　(2)基金托管人應嚴格按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下資金清算，沒有基金管理人的劃款指令，不得辦理基金名下資金清算。

　　(3)建立復核制度，形成相互制約機制，防止差錯的產生。

　　(4)基金托管人應建立嚴格的授權管理制度，在授權范圍內，及時、準確地完成基金清算，確保基金資產的安全。

　　(三)投資監督內部控制P119

　　(四)會計核算和估值的內部控制P120

　　(五)技術系統的內部控制P120-121

　　四、內部控制制度的管理和監督

　　(一)建立完善的稽核監督體系

　　(1)托管人內部應設立監察稽核部門，保證監察稽核部門的獨立性和權威性;監察稽核部門具體執行監察稽核工作。

　　(2)配備充足的監察稽核人員，嚴格監察稽核人員的專業任職條件，嚴格監察稽核的操作程序和組織紀律。

　　(二)明確監察稽核部門及內部各崗位的具體職責P116

　　稽核監督部門負責內部控制制度的綜合管理，其主要職責是：

　　(1)對各項業務及其操作提出內部控制建議;

　　(2)獨立檢查和評價有關內部控制制度;

　　(3)對涉及內部控制方面的總是進行專題檢查及調查;

　　(4)對違反內部控制制度的單位和個人，建議給予相應的紀律處分;

　　(5)健全完善內部控制制度的評審和反饋機制，建立預測預警系統。

　　(三)嚴格內部管理制度

　　答案：CD

　　五、基金托管人的職責

　　十一項具體職責：P105

　　(3)對所托管的不同基金財產分別設置賬戶、確保基金財產的完整與獨立。

　　(7)對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見。

　　(9)按照規定召集基金份額持有人大會。

?09年證券市場基礎知識重點與難點匯總