2009年證券投資基金考點串講(17)
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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第四節 基金資金清算
按交易場所不同分為：交易所資金清算、全國銀行間市場交易資金清算、場外資金清算
一、交易所交易資金清算
清算流程：(4步，P112)
(1)接收交易數據。
(2)制作清算指令。
(3)執行清算指令。
(4)確認清算結果。
二、全國銀行間市場交易資金清算
清算流程：(4步，P112)
三、場外資金清算
清算流程：(3步，P113)
第五節 基金會計復核
一、基金財務的復核
對管理人的賬務處理過程與結果進行核對的過程。
二、基金頭寸的復核
基金頭寸指基金在進行交易后的所有現金類賬戶的資金余額。
現金類賬戶包括銀行存款帳戶和清算備付金賬戶。
三、基金資產凈值的復核
對基金管理人的估值結果即基金份額凈值、累計基金份額凈值以及期初基金份額凈值進行核對的過程。
四、基金財務報表的復核
基金財務報表的復核指基金托管人對基金管理人出具的資產負債表、基金經營業績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內容進行核對的過程。
五、基金費用與收益分配復核
計提管理人報酬及其他費用，并對基金收益分配等進行復核。
六、業績表現數據的復核
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