第六節　公司內部控制

　　一、內部控制的概念

　　基金管理公司內部控制包括：內部控制機制、內部控制制度。

　　內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運作制約關系;內部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業務操作程序、管理與控制措施的總稱。

　　公司內部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監督;三是公司總經理及其領導的監察稽核部對各部門和各項業務的監督控制;四是董事會領導下的審計委員會和督察員的檢查、監督、控制和指導。

　　公司內部控制制度由內部控制大綱、基本管理制度、部門業務規章、業務操作手冊等部分組成。

　　二、內部控制的目標和原則

　　(一)基金管理公司內部控制的總體目標

　　三點總體目標：P96

　　(二)基金管理公司內部控制應當遵循的原則

　　五條原則：

　　1。健全性原則

　　2。有效性原則

　　3。獨立性原則

　　4。相互制約原則

　　5。成本效益原則

　　(三)制定內部控制制度的原則

　　四條原則：

　　1。合法、合規性原則

　　2。全面性原則

　　3。審慎性原則

　　公司內部控制的核心是風險控制，制定內部控制制度要以審慎經營、防范和化解風險為出發點。

　　4。適時性原則

　　例題4：下列不屬于基金管理公司內部控制應遵循的原則的是(　)。

　　A。有效性原則

　　B。獨立性原則

　　C。成本效益原則

　　D?？疾煨栽瓌t

　　答案：D

　　三、內部控制的基本要求

　　8項基本要求：P97-98

　　(一)部門設置要體現職責明確、相互制約的原則;

　　(二)嚴格授權控制;

　　(三)強化內部監察稽核控制;

　　(四)建立完善的崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度;

　　(五)嚴格控制基金資產的財務風險;

　　(六)建立完善的信息披露制度;

　　(七)嚴格制定信息技術系統的管理制度;

　　(八)建立科學嚴密的風險管理系統

　　四、內部控制的主要內容

　　(一)投資管理業務控制

　　研究業務控制主要內容包括：教材P99五點。

　　投資決策業務控制主要內容包括：教材P99五點。

　　基金交易應實行集中交易制度，基金經理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。

　　基金交易業務控制主要內容包括：教材P99六點。

　　(二)信息披露控制

　　(三)信息技術系統控制

　　(四)會計系統控制

　　(五)監察稽核控制

　　公司應當設立督察長，對董事會負責，經董事會聘任，報中國證監會審核批準。

　　督察長可以列席公司相關會議、調閱公司相關檔案，就內部控制制度的執行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。

　　督察長應當定期和不定期向董事會報告公司內部控制執行情況，董事會應當對督察長的報告進行審議。

　　公司應保證監察稽核部門的獨立性和權威性。

　　公司應當強化內部檢查制度，通過定期或不定期檢查內部控制制度的執行情況，確保公司各項經營管理活動的有效運行。

　　第 五 章　基金托管人

　　第一節　基金托管人概述

　　一、基金托管人及基金托管業務

　　基金托管人是根據法律法規的要求，在證券投資基金運作中承擔資產保管、交易監督、信息披露、資金清算與會計核算等相關職責的當事人。

　　托管人的四項職責：多選

　　一是資產保管，即基金托管人應為基金資產設立獨立的賬戶，保證基金的全部資產安全完整;

　　二是資金清算，即執行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來;

　　三是會計復核，即建立基金賬冊并進行會計核算，復核審查管理人計算的基金資產凈值和份額凈值;

　　四是監督基金管理人的行為是否符合基金合同的規定。

　　基金托管人主要通過托管業務獲取托管費作為其主要收入來源，托管規模與其托管費收入成正比。在一些國家和地區，托管人也通過進行績效評估、提供會計核算等增值性服務來擴大收入來源。

　　二、基金托管人在基金運作中的作用

　　三點作用：

　　(1)防止基金財產挪作它用，有效保障資產安全。

　　(2)通過基金托管人對基金管理人的投資運作進行監督，以及時發現基金管理人是否按照有關法規和基金合同約定的要求運作。

　　(3)基金托管人對基金資產所進行的會計復核和凈值計算，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。

　　三、基金托管人的市場準入

　　托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業銀行擔任

　　八項條件：P104

　　例題1：商業銀行申請基金托管人資格，必須經(　)審查批準。

　　A。中國人民銀行

　　B。中國證券業協會

　　C。中國證監會

　　D。中國銀監會

　　第二節　機構設置與技術系統

　　一、基金托管人的機構設置

　　托管銀行一般要設立專門的基金托管部

　　托管部一般包括四個處室：P107

　　(1)主要負責證券投資基金托管業務的市場開拓、研究，客戶關系維護的市場部門;

　　(2)主要負責基金資金清算、核算的部門;

　　(3)主要負責技術維護、系統開發的部門;

　　(4)主要負責交易監控、內部風險控制的部門。

　　二、基金托管人的員工配置

　　《證券投資基金托管資格管理辦法》規定：“擬從事基金清算、核算、投資監督、信息披露、內部稽核監控等業務的執業人員不少于5人，并具有基金從業資格?！?/P>

　　三、基金托管業務的技術系統

　　三方面要求：P108

　　系統內證券交易結算資金在兩小時內匯劃到帳，主要托管業務是由技術系統完成的。

　　(一)主要系統獨立運作

　　包括：主機硬件及其備份系統、托管業務軟件系統、托管業務數據備份系統、安防系統。

　　(二)系統的嚴格管理

　　包括：系統運行、賬戶、密碼的管理;系統管理工作與安全審計;數據備份;系統應急與災難恢復;有害數據及計算機病毒預防、發現、報告及清除等。

　　(三)技術系統安全運作

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