八、法律意見書和律師工作報告

　　(一)法律意見書和律師工作報告概述

　　1.法律意見書和律師工作報告是發行人向中國證監會申請公開發行證券的必備文件。法律意見書是律師對發行人本次發行上市的法律問題依法明確作出的結論性意見。律師工作報告是對律師工作過程、法律意見書所涉及的事實及其發展過程、每一法律意見所依據的事實和有關法律規定作出的詳盡、完成的闡述。

　　2.律師在制作法律意見書和律師工作報告的同時，應制作工作底稿。

　　3.律師應對發行人是否符合股票發行上市條件、發行人行為是否存在違法違規、以及招股說明書及其摘要引用的法律意見書和律師工作報告的內容是否適當，明確發表總體結論性意見。律師已勤勉盡責仍不能發表肯定性意見的，應發表保留意見，并說明相應的理由及對本次發行上市的影響程度。

　　(二)法律意見書和律師工作報告的基本要求轉自環 球 網校edu24ol.com轉自環 球 網校edu24ol.com轉自環 球 網校edu24ol.com

　　律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語句應簡潔明晰。不得使用“基本符合條件”或“除×××以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關法律、法規和中國證監會有關規定的事項，或已勤勉盡責仍不能對其法律性質或其合法性作出準確判斷的事項，律師應發表保留意見，并說明相應的理由。更換后的律師或律師事務所應對原法律意見書和律師工作報告的真實性和合法性發表意見。更換律師或律師事務所應出具新的法律意見書和律師工作報告。

　　(三)法律意見書和律師工作報告的必備內容

　　1.法律意見書的必備內容：(23項)

　　2.律師工作報告的必備內容：(25項)轉自環 球 網校edu24ol.com轉自環 球 網校edu24ol.com轉自環 球 網校edu24ol.com

　　例題6：律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語句應簡潔明晰，可以使用“基本符合條件”或“除×××以外，基本符合條件”一類的措辭。( )

　　答案：錯誤

　　例題7：(　 )是律師對發行人本次發行上市的法律問題依法明確作出的結論性意見。

　　A.法律意見書　　 B.律師工作報告

　　C.核查意見 　　D.推薦函

　　答案：A

　　九、輔導報告轉自環 球 網校edu24ol.com轉自環 球 網校edu24ol.com轉自環 球 網校edu24ol.com

　　1.輔導報告是保薦人對擬發行證券的公司的輔導工作結束以后，就輔導情況、效果及意見向有關主管單位出具的書面報告。

　　2.在輔導工作中，輔導機構應當制作工作底稿，出具階段輔導工作報告，分別向中國證監會的派出機構報送。輔導結束后，輔導機構應出具輔導工作總結報告，其內容必須翔實具體、簡明易懂，不得有虛假、隱匿。

　　第二節　首次公開發行股票的條件和推薦核準

　　一、首次公開發行股票的條件(IPO)

　　2006年5月《首次公開發行股票并上市管理辦法》

　　(一)在主板上市公司首次公開發行股票的條件

　　1.主體資格：(6項)轉自環 球 網校edu24ol.com轉自環 球 網校edu24ol.com轉自環 球 網校edu24ol.com

　　⑴發行人應當是依法設立且合法存續的股份有限公司。經國務院批準，有限責任公司在依法變更為股份有限公司時，可以采取募集設立方式公開發行股票。

　　⑵發行人自股份有限公司成立后，持續經營時間應當在3年以上，但經國務院批準的除外。

　　⑶發行人的注冊資本已足額繳納，發行人或股東用作出資的資產的財產權轉移手續已辦理完畢，發行人的主要資產不存在重大權屬糾紛。

　　⑷發行人的生產經營符合法律、行政法規和公司章程的規定，符合國家產業政策。

　　⑸發行人最近3年內主營業務和董事、高級管理人員沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。

　　⑹發行人的股權清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發行人股份不存在重大權屬糾紛。

　　2.獨立性：：(7項)轉自環 球 網校edu24ol.com轉自環 球 網校edu24ol.com轉自環 球 網校edu24ol.com

　　⑴完整業務體系、獨立經營能力

　　⑵資產完整

　　⑶人員獨立

　　⑷財務獨立：發行人不得與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業共用銀行賬戶。

　　⑸機構獨立

　　⑹業務獨立

　　⑺其他方面不得有嚴重缺陷

　　3.規范運行：(7項)

　　⑴發行人已經依法建立健全股東大會、董事會、監事會、獨立董事、董事會秘書制度、相關機構人員能夠依法履行職責。

　　⑵發行人的董事、監事和高級管理人員已經了解與股票發行上市有關的法律法規，知悉上市公司及其董事、監事和高級管理人員的法定義務和責任。

　　⑶發行人的董事、監事和高級管理人員符合法律、行政法規和規章規定的任職資格，且不得有下列情形：①被中國證監會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;②最近36個月內受到中國證監會行政處罰，或者最近12個月內受到證券交易所公開譴責;③因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規被中國證監會立案調查，尚未有明確結論意見。轉自環 球 網校edu24ol.com轉自環 球 網校edu24ol.com轉自環 球 網校edu24ol.com

　　⑷發行人的內部控制制度健全且被有效執行，能夠合理保證財務報告的可靠性、生產經營的合法性、營運的效率與效果。

　　⑸發行人不得有下列情形：①最近36個月內未經法定機關核準，擅自公開或者變相公開發行過證券;或者有關違法行為雖然發生在36個月前，但目前仍處于持續狀態;②最近36個月內違反工商、稅收、土地、環保、海關以及其他法律、行政法規，受到行政處罰，且情節嚴重;③最近36個月內曾向中國證監會提出發行申請，但報送的發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;或者不符合發行條件以欺騙手段騙取發行核準;或者以不正當手段干擾中國證監會及其發行審核委員會審核工作;或者偽造、變造發行人或其董事、監事、高級管理人員的簽字、蓋章;④本次報送的發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;⑤涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見;⑥嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。

　　⑹發行人的公司章程中已明確對外擔保的審批權限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業進行違規擔保的情形。

　　⑺發行人有嚴格的資金管理制度，不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制其他企業以借款、代償債務、代墊款項或其他方式占用的情形。

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