編輯推薦：2021年證券從業資格《金融市場基礎知識》知識點匯總

知識點：首次公開發行股票的規定

1.首次公開發行股票并在主板(中小企業板)上市的規定

首次公開發行股票并上市應滿足以下條件：

(1)發行人依法設立且持續經營時間在3年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。

(2)發行人最近3年內主營業務和董事、高級管理人員沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。

(3)發行人規范運行。

(4)最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據。

(5)最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元。

(6)發行前股本總額不少于人民幣3000萬元。

(7)最近一期末無形資產(扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后)占凈資產的比例不高于20%。

(8)最近一期末不存在未彌補虧損。

(9)發行人的經營成果對稅收優惠不存在嚴重依賴。

(10)發行人不存在重大償債風險，不存在影響持續經營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。

(11)發行人不得有影響持續盈利能力的情形。

2.首次公開發行股票并在創業板上市的規定

首次公開發行股票并在創業板上市應滿足以下條件：

(1)發行人是依法設立且持續經營3年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。

(2)最近兩年連續盈利，最近兩年凈利潤累計不少于1000萬元；或者最近一年盈利，最近一年營業收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據。

(3)最近一期末凈資產不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。

(4)發行后股本總額不少于3000萬元。

(5)發行人應當主要經營一種業務。

(6)發行人最近兩年內主營業務和董事、高級管理人員均沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。

(7)發行人規范運行。

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