編輯推薦：2019年證券從業資格考試真題《金融市場基礎知識》考點整理匯總

真題考點：證券投資基金托管費的計提

【考綱要求】熟悉各種費用的計提標準及計提方式

【所屬章節】第六章 證券投資，第四節 基金的估值、費用與利潤分配基金基金的估值、費用與利潤分配

【考點提煉】

一、基金管理費、基金托管費和基金銷售費

基金管理費是指基金管理人管理基金資產而向基金收取的費用。

1.計提標準

基金管理費率通常與基金規模成反比，與風險成正比。

目前，我國基金大部分按照1.5%的比例計提基金管理費，債券基金的管理費率一般低于1%，貨幣基金的管理費率為0.33%。

目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費，開放式基金根據基金合同的規定比例計提，通常低于0.25%；股票型基金的托管費率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費率。

基金銷售服務費目前只有貨幣市場基金可以從基金資產列支，這和貨幣市場基金的運作模式和其他開放式基金不同有關，費率大約為0.25%。

2.計提方法和支出方式

目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費是按前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

二、基金交易費

基金交易費指基金在進行證券買賣交易時應發生的相關交易費用。

目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經手費、證管費。

三、基金運作費

基金運作費指為保證基金正常運作而發生的應由基金承擔的費用，包括審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續費等。

考點“基金托管費的計提”配套習題

【單選題】證券投資基金所支付的的費用包括( )。

Ⅰ.基金交易費

Ⅱ.基金運作費

Ⅲ.基金托管費

Ⅳ.基金銷售服務費

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

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