2021年中級審計師《審計理論與實務》模擬習題:內部控制失效


單選題
1.下列業務流程容易導致內部控制失效的是:
A、從企業外部結轉來的結算憑證直接送交財會部門入賬
B、出納員根據銷售發票和收款通知單辦理收款業務
C、收到現金或銀行存款時,財會人員根據原始憑證編制收款憑證,登記現金或銀行存款賬
D、定期編制銀行余額調節表核對存款余額
【正確答案】A
【答案解析】選項A,從企業外部結轉來的結算憑證要先經過銷售部門或采購部門等受理后在送交財會部門。
2.下列關于審計獨立性的表述,正確的是()。
A.獨立性是審計的本質特征,也是區別于其他經濟監督的根本特征
B.內部審計人員不需要保持獨立性
C.國家審計的獨立性不包括經費來源上的獨立
D.國家審計比社會審計的獨立 強
[答案]A
[解析]選項B,國家審計、內部審計和社會審計都需要保持獨立性;選項C,獨立性包括組織機構、業務工作、經濟來源、人員等方面的獨立;選項D,不同形式的審計,獨立性沒有孰強孰弱之分。
3.在現代審計實務中,效益審計最能體現的審計職能是:
A.經濟監督
B.經濟評價
C.經濟控制
D.經濟鑒證
[答案]B
[解析]審計具有經濟監督、經濟評價和經濟鑒證職能。效益審計最能體現審計的經濟評價職能。
4.對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的審計類型是()
A.財政審計
B.財務審計
C.財經法紀審計
D.效益審計
[答案]D
[解析]效益審計是對被審計單位(或審計項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的審計類型。
5.下列關于內部控制的說法中,不正確的是()。
A.內部控制可能因執行人員濫用職權而失效
B.內部控制測評不能代替實質性測試
C.內部控制可能因經營環境、業務性質的改變而削弱或失效
D.設計和運行的內部控制在審計風險模型中,控制風險為零
[答案]D
[解析]審計中總是存在一定的控制風險,即在審計風險模型中,控制風險始終大于零。
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