2021年中級審計師《審計理論與實務》備考題：察覺式控制
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單選題
1.下列內部控制措施中，屬于察覺式控制的是：
A.授權審批控制
B.原材料消耗定額控制
C.職責分工控制
D.固定資產盤點控制
『正確答案』D
『答案解析』察覺式控制是指為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。固定資產盤點控制屬于為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。
2.下列各項中，屬于憑證與記錄控制措施的是：
A.業務批準與執行相分工
B.實施內部審計制度
C.倉庫由專人負責保管
D.定期與銀行進行對賬
『正確答案』D
『答案解析』業務批準與執行相分工屬于業務授權控制和職責分工控制;實施內部審計制度屬于獨立檢查;倉庫由專人負責保管屬于實物控制。
3.在設計適當的內部控制系統中，可以由一個人兼任的工作是：
A.批準付款與簽發付款支票
B.保管空白支票和銀行預留印鑒
C.登記現金日記賬和銀行存款日記賬
D.接收客戶支票和批準注銷客戶的應收賬款
『正確答案』C
『答案解析』登記銀行存款日記賬和現金日記賬可以由同一人完成，比如出納。
4.下列內部控制活動中，屬于察覺式控制的是：
A.銀行印鑒和空白支票分由不同的會計人員保管
B.每月的最后一天對倉庫中的存貨進行全面盤點
C.財務軟件自動檢查每筆錄入系統的憑證是否借貸方金額相等
D.只有經過會計主管復核之后的會計憑證才能在系統中實現過賬
『正確答案』B
『答案解析』察覺式控制是指為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。存貨盤點控制屬于為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。
5.下列各項中，屬于內部控制中實物控制的是：
A.顧客賒銷限額的批準
B.憑證的預先連續編號
C.財產物資的定期盤點
D.重大資產購置的授權
『正確答案』C
『答案解析』實物控制是指對接觸、使用資產和各種記錄，均應當有適當的防范措施，以限制非相關人員接近資產或接近重要的記錄，從而保護資產和記錄的安全。前者包括建造抗震、防潮的倉庫，設置防盜用的圍墻、鎖、保險柜，設置消防備用水池、滅火器等，后者包括建立財產物資的專人負責保管制度，實行定期或不定期的財產清查盤點制度，加強企業護衛人員的巡視等。
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