2020年中級審計師《審計理論與實務》練習題：應納稅所得
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1.審計人員在對被審計單位應納稅所得額進行審查時發現下列事項，其中屬于應在稅前會計利潤基礎上予以調增的項目有( )
A.向稅務機關繳納的稅收滯納金
B.因污染環境而支付的罰款
C.向關聯企業的捐贈
D.所購國債的利息收入
E.從聯營企業分得的稅后利潤
【答案】ABC
【解析】稅收滯納金，向下屬公司的捐贈，非法經營的罰款支出應計入應納稅所得。
2.管理費用審查的內容包括( )
A.組成項目是否合法
B.實際支出是否合規
C.當期發生額是否真實
D.結轉是否正確
E.各月發生額是否一致
【答案】ABCD
【解析】管理費用各月發生額可能不等。
3.以下費用，應當計入管理費用的有( )。
A.行政管理部門職工薪酬
B.廣告費
C.業務招待費
D.行政管理部門辦公費
E.印花稅
【答案】ACD
【解析】B：廣告費計入銷售費用。E：印花稅計入稅金及附加。
4.審計人員在對被審計單位應納稅所得額進行審查時發現下列事項，其中屬于應在稅前會計利潤基礎上予以調減的項目有( )。
A.國債利息收入
B.政策允許加計扣除的企業研究開發費用
C.各種稅收滯納金
D.聯營企業分的的稅后利潤
E.五年內未彌補虧損
【答案】ABDE
【解析】C 屬于調增項目。
5.為審查資產負債表編制的正確性和編制方法的合規性，采用的主要審計方法有( )
A.檢查法
B.核對法
C.函證法
D.監盤法
E.觀察法
【答案】AB
【解析】審計人員應結合使用檢查法和核對法，對資產負債表的格式和編制方法進行審核，以保證該表格式、項目排列、項目內容，以及各項目數額的填制方法符合有關規定，對所發現的異常情況或疑點作進一步檢查。
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