單選題

1、某公司12月份銷售材料一批，價款1000萬元，增值稅17萬元，款項收到，存入銀行。出租固定資產收到租金10萬元，出售無形資產的凈收益20萬元，則甲公司確認的其他業務收入為：

A、1030萬元

B、1010萬元

C、1000萬元

D、1027萬元

【正確答案】 B

【答案解析】 1000+10=1010萬元，出售無形資產的凈收益20萬元計入資產處置損益。

【該題針對“營業收入與營業成本”知識點進行考核】

2、黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為其他權益工具投資。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元;2011年末，該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司適用企業所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為：

A、-75萬元

B、-25萬元

C、0萬元

D、300萬元

【正確答案】 A

【答案解析】 2011年末，其他權益工具投資產生的應納稅暫時性差異余額=2600-2300=300(萬元)，而2011年初的應納稅暫時性差異余額=2900-2300=600(萬元)，故2011年轉回應納稅暫時性差異300萬元，2011年黃山公司應確認的遞延所得稅負債=-300×25%=-75(萬元)。

【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進行考核】

3、某企業2013年度發生的營業收入為600萬元，營業成本為400萬元，管理費用為50萬元，銷售費用為30萬元，財務費用為20萬元，營業外收入為10萬元，所得稅費用為27.5萬元。假定未發生其他業務，2013年度利潤表中“利潤總額”項目的金額是：

A、82.5萬元

B、100萬元

C、110萬元

D、200萬元

【正確答案】 C

【答案解析】 營業利潤=營業收入600-營業成本400-管理費用50-銷售費用30-財務費用20=100(萬元)

利潤總額=營業利潤100+營業外收入10=110(萬元)

【該題針對“利潤”知識點進行考核】

4、收入是企業在日常活動中產生的經濟利益的總流入，下列各項中不屬于收入的是(　)。

A、轉讓無形資產所有權取得的凈收益

B、銷售商品收入

C、提供勞務收入

D、出租無形資產收入

【正確答案】 A

【答案解析】 轉讓無形資產所有權的凈收益應計入資產處置損益，屬于利得，不屬于企業的收入。

【該題針對“收入的分類與范圍”知識點進行考核】

5、下列選項中，應通過“稅金及附加”科目核算的是(　)。

A、契稅

B、城市維護建設稅

C、個人所得稅

D、耕地占用稅

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核稅金及附加。契稅和耕地占用稅計入相關資產成本，個人所得稅通過應交稅費核算。

【該題針對“稅金及附加”知識點進行考核】

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