多選題

1.下列各項中，與貨幣資金相關的內部控制應當采取的措施有：

A.定期核對檢查

B.嚴格職責分工

C.控制坐支規模

D.嚴格財產實物控制

E.嚴格授權批準

『正確答案』ABDE

『答案解析』控制活動要素----業務授權控制，職責分工控制，憑證與記錄控制，實物控制，獨立檢查。

2.下列審計程序中，屬于對貨幣資金業務內部控制測評的有：

A.審閱被審計單位貨幣資金相關制度規定

B.抽查銀行存款余額調節表上編制人簽章是否為出納員以外的人員

C.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況

D.向與被審計單位有業務往來的銀行進行函證

E.使用分析性復核方法(分析方法)檢查貨幣資金總體合理性

『正確答案』ABC

『答案解析』調查了解貨幣資金內部控制;抽查收款憑證;抽驗付款憑證;抽查一定期間現金、銀行存款日記賬并與總賬核對;抽查銀行存款余額調節表與庫存現金盤點表;查閱制度---職責分工;檢查貨幣資金收付憑證的管理情況;評價貨幣資金業務內部控制。

3.證實銀行存款期末余額是否真實存在，審計人員可以實施的審計程序有：

A.函證銀行存款余額

B.審查銀行存款日記賬并與總賬相核對

C.取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調節表

D.分析計算銀行存款余額中定期存款所占的比例

E.分析計算存放于非銀行金融機構的存款占銀行存款的比例

『正確答案』AC

『答案解析』選項B，是賬賬核對，不能驗證銀行存款是否真實存在;選項D，通過計算定期存款占銀行存款的比例，能夠了解被審計單位是否存在高息資金拆借，但與銀行存款是否存在無關;選項E，分析計算存放于非銀行金融機構的存款占銀行存款的比例主要是用來判斷有無非法集資問題及存款的安全性，對證實銀行存款是否存在作用不大。

4.審計人員對庫存現金實施監盤時，下列做法中正確的有：

A.采取突擊式監盤

B.盡量安排在營業開始前或營業結束后

C.事先通知出納員做好準備，以節約盤點時間

D.在被審計單位有關領導或主管會計在場情況下，由出納員清點

E.“庫存現金盤點表”由出納員、會計主管、審計人員共同簽字

『正確答案』ABDE

『答案解析』對庫存現金監盤應采取突擊式檢查。

5.在現金收付業務的審查中，檢查庫存現金日記賬的要點有：

A.驗算加總額，檢查是否存在差錯

B.審閱摘要欄，檢查現金收付業務是否合法

C.檢查發生額，檢查現金收付金額是否過大

D.檢查每日余額，看其是否超出了規定的限額

E.檢查收支業務是否符合截止期要求

『正確答案』ABCD

『答案解析』收支截止僅憑查賬無法判斷。

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