多選題

1.銷售與收款業務循環所使用的憑證和記錄有()

A.客戶訂貨單

B.銷貨單

C.銷售合同

D.銷售發票

E.付款憑單

【答案】ABCD

【解析】銷售與收款業務循環中所使用的憑證和記錄有：客戶訂貨單，銷貨單，銷貨合同，發運單(發運憑證)，銷貨發票，貸項通知單，銷貨日記賬或明細賬，銷貨退回、折扣及折讓日記賬或明細賬，匯款通知書，現金和銀行存款日記賬，壞賬審批表，應收賬款賬齡分析表，應收賬款明細賬，收款憑證，客戶對賬單，轉賬憑證。

2.針對銷售交易中的文件和記錄，以下說法不正確的是(　　)。

A.企業在收到客戶訂單之后，應當編制發運單

B.企業應當與銷售客戶簽訂銷售合同，合同的內容、形式、程序及手續必須合法，使合同具有法律效力

C.發出商品時應當編制發運憑證，其是向客戶開票收款的依據

D.批準銷售退回或折讓時，應當編制壞賬審批表

E.匯款通知書能使收到的貨款立即存入銀行，并可以改善資產的管理控制

【答案】AD

【解析】A.企業在收到客戶訂單之后，應當編制銷貨單。D：批準銷售退回或折讓時，應當編制貸項通知單。

3.在銷售與收款循環中，根據內部控制要求，應當相互獨立的職責有(　　)。

A.發送貨物與登記銷售收入

B.發送貨物與開具發票

C.接收客戶訂單與填制銷貨單

D.批準壞賬與收取貨款

E.收取貨款與登記應收賬款

【答案】ABDE

【解析】本題考查對銷售與收款循環內部控制的理解。根據內部控制職責分工控制的要求，選項 A、B、D、E 所述內容應當相互獨立。

4.以下銷售交易中的內部控制，做法不正確的有(　　)。

A.銷售部門負責銷售審批和賒銷審批

B.銷貨單常用于賒銷的批準或者發貨的審批

C.銷貨單、銷售發票、發運憑證應當事前按順序編號使用

D.記錄應收賬款明細賬的人員應當按月向客戶寄發對賬單

E.將收取貨款與記錄銷售收入、應收賬款相互獨立可以防止客戶所付款項被貪污并通過篡改記錄加以掩飾。

【答案】AD

【解析】A：信用管理部門負責批準賒銷。D：由出納、銷售及應收賬款記錄以外的人員按月向客戶寄發對賬單

5.以下屬于少計收入的情況是(　　)。

A.被審計單位將商品發出，收到貨款并滿足收入確認條件后，不確認收入，作為負債掛賬或轉入本單位以外的其他賬戶

B.采用以舊換新方式銷售時，以新舊商品差價確認收入

C.在提供勞務或建造合同的結果能夠可靠估計的情況，不在資產負債表日按百分比確認收入，而推遲到勞務結束或工程完工時確認收入

D.發送貨物的數量多于顧客訂購的數量。

E.把發送給本企業倉庫的貨物記錄為銷售。

【答案】ABC

【解析】D、E為虛增收入

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