多選題

1.財政財務審計中常用的分析取證方法有()

A.比較分析法

B.風險分析法

C.比率分析法

D.趨勢分析法

E.描述分析法

【答案】ACD

【解析】常用的分析方法——比較分析法、比率分析法和趨勢分析法。

2.審計機關在對某國有銀行的信貸業務實施審計時，審計人員調閱了某企業信貸檔案，與企業負責人、信貸經理座談，并實地查看了抵押的房產，為跟蹤貸款資金的流向，延伸檢查了其他相關單位。在這一審計過程中，審計人員采取的取證方法有(　　)。

A.分析

B.檢查

C.詢問

D.重新操作

E.外部調查

【答案】BCE

【解析】調閱信貸檔案屬于檢查;延伸檢查了其他相關單位屬于外部調查;進行座談屬于詢問。

3.針對檢查這種取證方法，以下表述中恰當的有(　　)。

A.針對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查，可以采用檢查的方法取證

B.確定存貨、現金、固定資產等有形資產是否存在，可以用檢查的方法取證

C.盤點有形資產可以為其存在性、權利和義務提供可靠的證據

D.盤點無法為計價認定提供可靠的審計證據

E.檢查記錄或文件能夠提供可靠的審計證據

【答案】ABD

【解析】C：盤點有形資產可為其存在性提供可靠的審計證據，但不一定能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據。E：檢查記錄或文件可提供可靠程度不同的審計證據，審計證據的可靠性取決于記錄或文件的來源和性質。

4.針對審計取證的具體方法，以下說法中不正確的有(　　)。

A.觀察提供的審計證據僅限于觀察發生的時點

B.詢問必須做成書面記錄，并由被詢問人簽字蓋章

C.詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，所以取證過程中較少使用

D.審計人員直接到與審計事項有關的第三方注冊地或工作地進行實地調查的方式是函證

E.重新計算也要結合其他審計方法才能取得證明經濟活動真實性、合法性和效益性的審計證據

【答案】CD

【解析】C. 詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，審計人員還應當實施其他審計程序獲取充分、適當的審計證據。D.審計人員直接到與審計事項有關的第三方注冊地或工作地進行實地調查的方式是現場調查。

5.針對函證，以下說法中不恰當的有(　　)。

A.應當針對銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息進行函證

B.對于零余額和本期內注銷的銀行賬戶可以不實施函證

C.審計人員必須對整個函證過程進行控制

D.消極式函證不如積極函證所取得的審計證據可靠

E.針對回函不符事項，審計人員應當要求被審計的單位按照回函金額進行調整

【答案】BE

【解析】B：對于零余額和本期內注銷的賬戶，也應當實施函證，以防止被審計單位隱瞞銀行存款或借款。E：針對回函不符事項，審計人員首先應當進行調查。

提示：2020年中級審計師考試正在備考初期，考生填寫 免費預約短信提醒，我們會在報名開始時提醒廣大考生2020年中級審計師考試報名時間，請及時預約。

以上內容是2020年中級審計師《專業相關知識》分析取證方法練習題，請持續關注!小編為廣大考生上傳中級審計師考試資料、試題及學習技巧，考生可點擊“免費下載”按鈕下載!