多選題

1.審計機關在對某國有銀行的信貸業務實施審計時，審計人員調閱了某企業信貸檔案，與企業負責人、信貸經理座談，并實地查看了抵押的房產，為跟蹤貸款資金的流向，延伸檢查了其他相關單位。在這一審計過程中，審計人員采取的取證方法有：

A.分析

B.檢查

C.詢問

D.重新操作

E.外部調查

『正確答案』BCE

『答案解析』調閱信貸檔案屬于檢查;延伸檢查了其他相關單位屬于外部調查;進行座談屬于詢問。

2.下列有關審計取證方法的表述中，錯誤的有：

A.詢問本身不足以測試內部控制運行的有效性

B.檢查有形資產可為其計價認定提供可靠的審計證據

C.重新計算是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新驗證

D.函證回函來自獨立第三方，審計人員無需對函證過程進行控制

E.分析方法可以運用于審計計劃、審計實施以及審計終結的全過程

『正確答案』BCD

『答案解析』選項B錯誤，檢查有形資產可為其存在性提供可靠的審計證據，但不一定能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據。因此，審計人員在檢查有形資產之外，應對資產的計價和所有權另行

3.下列有關審計證據相關性的表述中，正確的有：

A.被篡改和偽造機會越少的審計證據越相關

B.審計證據的相關性取決于獲取審計證據的具體環境

C.針對一項具體審計目標可以獲取不同形式的審計證據

D.針對一項具體審計目標可以從不同來源獲取審計證據

E.—種取證方法獲取的審計證據可能與幾項具體審計目標相關

『正確答案』CDE

『答案解析』審計證據的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取審計證據的具體環境。一般來講，受個人支配程度越小，被篡改和偽造的機會越少，證據就越可靠，選項AB錯誤。

4.下列各項中，屬于國家審計實施階段的工作有：

A.成立審計組

B.編制審計工作方案

C.編制審計實施方案

D.調查了解被審計單位及其相關情況

E.起草審計報告

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，屬于審計計劃階段;選項E，屬于審計報告階段。

5.國家審計人員在判斷被審計單位存在問題的重要性時，通常會關注的因素有：

A.是否需要特殊的審計技術

B.是否屬于涉嫌犯罪的問題

C.是否屬于信息系統設計缺陷

D.是否涉及較大的數量或者金額

E.是否關系到政策、體制的嚴重缺陷

『正確答案』BCDE

『答案解析』審計人員在判斷重要性時，可以關注下列八個因素：是否屬于涉嫌犯罪的問題;是否屬于法律法規和政策禁止的問題;是否屬于故意行為所產生的問題;可能存在問題涉及的數量或者金額;是否涉及政策、體制或者機制的嚴重缺陷;是否屬于信息系統設計缺陷;政府行政首長和相關領導機關及公眾的關注程度;需要關注的其他因素。

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