2019年中級審計師《審計理論與實務》籌資與投資循環審計多選習題
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1.為了證實實收資本業務的合法性，審計人員應當審查的內容有()。
A.實收資本總賬與明細賬余額是否一致
B.實收資本的減少是否符合相關規定
C.注冊資本數額是否符合國家有關規定
D.接受投入的貨幣資金是否及時足額到位
E.接受投入的實務資產是否按照規定進行評估
【答案】BCDE
2.審計人員在審查短期借款期末余額真實性時，可采用的實質性審查程序有()。
A.審查有關憑證和文件，確定借款業務是否真實發生
B.取得銀行對賬單，與短期借款賬簿記錄核對
C.對照借款合同相關條款，檢查是否存在逾期借款并查明原因
D.向有關債權人進行函證
E.抽查相關記錄，查明負債的審批手續
【答案】ABD
【解析】選項C，是用來檢查借款償還及時性的程序;選項E，屬于控制測試的程序。
3.下列各項中，屬于對盈余公積進行實質性審查的程序有()。
A.了解企業利潤分配的審批流程
B.了解處理盈余公積業務過程中的職責劃分
C.復算盈余公積的提取比例
D.檢查盈余公積的使用范圍
E.審查股本溢價的賬務處理
【答案】CD
【解析】選項A、B屬于控制測試的程序;選項E屬于審查資本公積的內容。
4.下列各項中，違反籌資與投資業務循環內部控制要求的有()。
A.企業財務部門制定舉債政策及內部批準程序
B.企業償還債務時，直接根據債務協議執行，無需經過正式的授權審批程序
C.盈余公積的提取和使用由股東大會或董事會作出決定
D.企業利用籌集的資金進行重大項目投資時，進行可行性研究
E.增資或減資時，由財務部門提出建議，財務主管審批后實施
【答案】ABE
【解析】選項A，應當由最高管理機構制定舉債政策及內部批準程序;選項B，償還債務時，要有正式的授權審批程序;選項E，增資或減資，通常由企業最高權力機構決議。
5.下列各項中，屬于籌資與投資循環實質性審查程序的有()。
A.檢查年度內對外投資增減變動的原始憑證
B.索取投資的授權批準文件，檢查批準權限是否恰當
C.向被投資單位函證投資金額、持股比例及股利發放情況
D.索取或編制投資明細表，復核加總并與合計數核對相符
E.索取內部證券盤點報告，檢測盤點人員是否具有獨立性
【答案】ACD
【解析】BE屬于控制測試。
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