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1.為了核實營業收入的截止期，審計人員可實施的審計程序有( )。

A.對存貨進行監盤

B.核對主營業務收入總賬和明細賬

C.計算重要產品的毛利率并與上期比較

D.核對比較有關發票、運單、收據的日期

E.審查決算日前后的營業收入記錄并核對相關銷售發票和發運單

【答案】DE

2.根據內部控制相關要求，下列各項中不能由銷售部門承擔的職責有( )。

A.處理客戶訂單

B.批準賒銷信用

C.簽訂銷售合同

D.收取銷售貨款

E.記錄營業收入明細賬

【答案】BDE

【解析】選項B，批準賒銷信用應當由信用管理部門批準;選項D，收取銷售貨款應當由財務部門負責;選項E，記錄營業收入明細賬應當由財務部門負責。

3.下列屬于銷售與收款業務循環審計中應予以關注的環節有( )

A.處理請購單

B.批準賒銷信用

C.驗收商品和勞務

D.開具銷售發票

E.審批壞賬的核銷

【答案】BDE

【解析】選項A和C屬于采購與付款循環的環節。

4.企業在收到客戶訂單之后，應編制銷貨單作為處理訂貨的依據，銷貨單常用于( )。

A.賒銷的批準

B.發貨的審批

C.產品的入庫

D.款項的支付

E.壞賬的審批

【答案】AB

5.在銷售與收款循環中，根據內部控制要求，應當相互獨立的職責有( )。

A.發送貨物與登記銷售收入

B.發送貨物與開具發票

C.接收客戶訂單與填制銷貨單

D.批準壞賬與收取貨款

E.收取貨款與登記應收賬款

【答案】ABDE

【解析】本題考查對銷售與收款循環內部控制的理解。根據內部控制職責分工控制的要求，選項A、B、D、E所述內容應當相互獨立。

6.下列控制措施中，屬于銷售與收款業務循環實物控制措施的有( )。

A.貨物的發出必須有經批準的銷貨單

B.銷售退回的貨物要進行驗收并填寫驗收報告和入庫單

C.限制非授權人員接近銷售發票等各種記錄和文件

D.由專人調查每個客戶的信用狀況

E.由專人保管應收票據

【答案】ABCE

【解析】選項D屬于授權程序。

7.下列各項中，最有助于審計人員證實被審計單位銷售業務是否真實發生的是( )。

A.檢查銷貨發票是否事先連續編號

B.檢查銷售記錄與收款職責是否相互分離

C.檢查銷貨發票是否經過適當的授權審批

D.檢查銷售記錄是否附有相應的銷貨發票、發運憑證和銷貨單

【答案】D

【解析】A、B、C屬于控制測試，無法獲取銷售業務是否真實發生的直接證據。

8.被審計單位以現金和支票結算方式銷售產品時，為審查主營業務收入記賬的正確性，可與銷售發票存根相核對的賬簿有( )

A.主營業務收入明細賬

B.現金日記賬

C.銀行存款日記賬

D.應收票據明細賬

E.應付賬款明細賬

【答案】ABC

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