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1.審計機關在對某國有銀行的信貸業務實施審計時，審計人員調閱了某企業信貸檔案，與企業負責人、信貸經理座談，并實地查看了抵押的房產，為跟蹤貸款資金的流向，延伸檢查了其他相關單位。在這一審計過程中，審計人員采取的取證方法有( )

A.分析

B.檢查

C.詢問

D.重新操作

E.外部調查

【答案】BCE

【解析】調閱信貸檔案屬于檢查;延伸檢查了其他相關單位屬于外部調查;進行座談屬于詢問。

2.下列關于審計取證方法的表述中，正確的有( )

A.觀察有形資產能夠提供關于資產所有權的可靠證據

B.詢問本身不足以證實內部控制運行的有效性

C.重新計算所獲得的證據屬于審計人員的親歷證據

D.分析方法僅運用于審計實施階段

E.外部調查可分為現場調查和函證

【答案】BCE

【解析】選項A，“檢查”有形資產能夠提供關于資產所有權的可靠證據;選項D，分析方法適用于審計全過程。

3.下列關于運用外部調查這一具體審計取證方法的表述，正確的有( )。

A.外部調查是向與審計事項有關的第三方進行的調查

B.外部調查僅指到第三方工作地進行的實地調查

C.消極函證不屬于外部調查

D.對于余額為零的賬戶沒有必要進行外部調查

E.外部調查獲取的審計證據具有較高的可靠性

【答案】AE

【解析】外部調查，是指向與審計事項有關的第三方進行調查，可分為現場調查和函證。函證又分為積極函證和消極函證兩種方式。對于零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶，審計人員也應當實施外部調查，以防止被審計單位隱瞞銀行存款或借款。

4.下列關于審計取證模式的表述，正確的有( )。

A.賬目基礎審計需要運用詳細審計方法對憑證和賬目進行逐項審查

B.制度基礎審計只強調審查內部控制系統產生的結果

C.運用制度基礎審計模式需要采用抽查方法

D.風險基礎審計立足于對審計風險進行系統的分析和評價

E.賬目基礎審計和制度基礎審計不存在審計風險

【答案】ACD

【解析】選項B，制度基礎審計是從檢查被審計單位內部控制入手，根據對內部控制評審的結果，確定實質性測試的審查范圍、數量和重點，根據檢查結果最終形成審計意見和結論。選項E，無論哪種審計模式都存在審計風險。

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