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1.按照控制的功能，可以將內部控制分為()。

A.會計信息控制和經營決策控制

B.預防式控制和察覺式控制

C.事前控制、事中控制和事后控制

D.財產物資控制和信息系統控制

【答案】B

【解析】選項AD是按控制的目的分類;選項C是按控制的時間分類。

2.下列各項中，屬于會計信息控制的是()。

A.材料的驗收和領用制度

B.會計憑證的復核制度

C.生產計劃的過程

D.固定資產的定期盤點制度

【答案】B

【解析】選項AD，屬于財產物資控制;選項C，屬于經營決策控制。

3.下列內部控制活動中，屬于察覺式控制的是()。

A.銀行印鑒和空白支票分由不同的會計人員保管

B.每月的最后一天對倉庫中的存貨進行全面盤點

C.財務軟件自動檢查每筆錄入系統的憑證是否借貸方金額相等

D.只有經過會計主管復核之后的會計憑證才能在系統中實現過賬

【答案】B

【解析】選項A、C、D均屬于預防式控制。

4.下列有關內部控制固有局限性對審計策略影響的表述中，錯誤的是()。

A.完全不信賴內部控制

B.不能將控制風險確定為零

C.在決定信賴內部控制之前實施必要的控制測試

D.無論內部控制測試結果如何，都要實施實質性審查

【答案】A

5.下列各項中，屬于內部控制中實物控制的是()。

A.顧客賒銷限額的批準

B.憑證的預先連續編號

C.財產物資的定期盤點

D.重大資產購置的授權

【答案】C

【解析】選項A和D屬于業務授權控制;選項B屬于憑證與記錄控制。

6.在設計適當的內部控制系統中，可以由一個人兼任的工作是()。

A.批準付款與簽發付款支票

B.保管空白支票和銀行預留印鑒

C.登記現金日記賬和銀行存款日記賬

D.接收客戶支票和批準注銷客戶的應收賬款

【答案】C

【解析】登記現金日記賬和銀行存款日記賬都可以由出納完成。

7.下列各項中，屬于控制環境要素的是()。

A.信息溝通系統的建立

B.對內部控制過程的監督

C.組織結構的設置

D.資產保管與會計記錄職責的分離

【答案】C

【解析】選項A屬于“信息與溝通”的內容;選項B屬于“對控制的監督”的內容;選項D屬于“控制活動”的內容。

8.下列各項中，可以用來調查了解內部控制的方法是()。

A.分析

B.觀察

C.函證

D.重新計算

【答案】B

【解析】選項A針對的是數據間的勾稽關系進行分析，尋找差異，不適用于了解內部控制;選項C和D屬于實質性審查的方法。

9.下列各項中，可用來測試內部控制執行有效性的方法是()。

A.分析

B.函證

C.外部調查

D.檢查記錄或文件

【答案】D

【解析】選項A、B、C均適用于實質性審查。

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