點擊查看：2019中級審計師《審計專業相關知識》第二十七章習題

知識點　證券發行、上市

【例題·單選題】某股份有限公司2009年3月發行3年期公司債券1 000萬元，1年期公司債券500萬元，2011年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發行公司債券的其他條件，計劃再次申請發行公司債券。經審計確認該公司2011年1月底凈資產額為6000萬元.該公司此次發行公司債券額最多不得超過(　)萬元。

A.2400

B.1900

C.1400

D.900

『正確答案』C

『答案解析』累計公司債券總額不得超過公司凈資產額的40%。本題中，公司累計債券總額不得超過2400萬元(凈資產6000萬元×40%=2400萬元)，該公司2009年發行的尚未償還的3年期公司債券為1 000萬元(1年期的公司債券500萬元已經償還)，因此本次發行的公司債券不得超過2400—1000=1400(萬元)。

【例題·單選題】以下關于包銷和代銷的說法正確的是(　)

A.證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日

B.證券公司在包銷前可以為本公司預留所包銷的股票

C.股票發行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量60%的，為發行失敗

D.股票發行采用包銷方式，包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量70%的，為發行失敗

『正確答案』A

『答案解析』B：證券公司在代銷、包銷期內，對所代銷、包銷的股票應當保證先行出售給認購人，證券公司不得為本公司預留所代銷的股票和預先購入并留存所包銷的股票。C：股票發行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量70%的，為發行失敗。D：包銷不存在發行失敗

【例題·單選題】某股份有限公司首次公開發行股票8000萬股，下列情形屬于發行失敗的是(　)。

A.包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量為3000萬股

B.包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量為4000萬股

C.代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量為5000萬股

D.代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量為6000萬股

『正確答案』C

『答案解析』代銷期限屆滿，C選項未達到70%。

【例題·多選題】股份有限公司申請股票上市，應當符合下列條件(　)。

A.股票經國務院證券監督管理機構核準已公開發行

B.公司股本總額不少于人民幣2000萬元

C.公開發行的股份達到公司股份總數的20%以上

D.公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行比例為10%以上

E.公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載

『正確答案』ADE

『答案解析』公司股本總額不少于人民幣3000萬元;公開發行的股份達到公司股份總數的25%以上。

【例題·多選題】股份有限公司發行公司債券應當符合的條件有(　)。

A.凈資產不低于6000萬元

B.本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%

C.籌集的資金不得用于彌補虧損和非生產性支出

D.最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

E.股本不低于3000萬元

『正確答案』BCD

『答案解析』根據規定，公開發行公司債券，應當符合下列條件：(1)股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元;(2)累計債券余額不超過公司凈資產的40%;(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息;(4)籌集的資金投向符合國家產業政策;(5)債券的利率不超過國務院限定的利率水平;(6)國務院規定的其他條件，公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。

【例題·多選題】根據《證券法》的規定，上市公司的下列情形中，屬于應當由證券交易所決定終止其股票上市交易的有(　)。

A.不按規定公開其財務狀況，且拒絕糾正

B.股本總額減至人民幣5000萬元

C.最近2年連續虧損，在其后一個年度內未能恢復盈利

D.對財務會計報告作虛假記載，且拒絕糾正

E.公司解散或者被宣告破產

『正確答案』ADE

『答案解析』選項B：符合上市資格;選項C: 最近3年連續虧損，在其后一個年度內未能恢復盈利，才予以終止其股票上市。

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