2019中級審計師《審計專業相關知識》所得稅費用的核算習題
瀏覽
收藏
點擊查看：2019中級審計師《審計專業相關知識》第十八章習題
知識點 所得稅費用的核算
【例題·單選題】(2007)某企業持有一項交易性金融資產，初始確認的成本為1000萬元，期末公允價值為1500萬元，其計稅基礎為1000萬元，此項交易性金融資產計稅基礎與其賬面價值之間的差額500萬元稱為( )。
A.應納稅暫時性差異
B.可抵扣暫時性差異
C.遞延所得稅資產
D.遞延所得稅負債
『正確答案』A
『答案解析』資產的賬面價值大于計稅基礎將產生應納稅暫時性差異。
【例題·單選題】企業上年發生虧損20萬元，本年實現利潤總額80萬元，本年非公益性捐贈支出10萬元。企業所得稅率25%。該企業本年應交納所得稅額是( )。
A.15萬元
B.17.5萬元
C.20萬元
D.22.5萬元
『正確答案』B
【例題·單選題】在企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，稱為( )。
A.資產的計稅基礎
B.資產的賬面價值
C.負債的計稅基礎
D.應納稅所得額
『正確答案』A
『答案解析』資產的計稅基礎，是指企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。如果這些經濟利益不需要納稅，那么該資產的計稅基礎即為其賬面價值。
【例題·單選題】下列會計事項中，會產生應納稅暫時性差異的有( )。
A.計提無形資產減值準備
B.預計的產品質量保證損失
C.會計核算計提的固定資產折舊超過稅法允許稅前扣除的部分
D.交易性金融負債按其公允價調整后的賬面價值小于其計稅基礎的部分
『正確答案』D
【例題·多選題】下列會計事項中，會產生可抵扣暫時性差異的有( )。
A.交易性金融資產賬面價值大于其計稅基礎的部分
B.計提存貨跌價準備
C.預計的產品質量保證損失
D.可供出售金融資產賬面價值大于其計稅基礎的部分
E.會計的折舊年限高于稅法的要求
『正確答案』BC
【例題·多選題】對應遞延所得稅資產的科目可能是( )。
A.所得稅費用
B.應交稅費——應交所得稅
C.資本公積
D.遞延所得稅負債
E.營業外收入
『正確答案』AC
『答案解析』期末遞延所得稅資產大于期初遞延所得稅資產的差額，
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用
資本公積——其他資本公積
反之，做相反會計分錄。
提示：2019年審計師目前處于備考階段，報名成功的考生填寫 免費預約短信提醒，我們會在準考證打印開始前提醒廣大考生2019年各省審計師準考證打印開始時間，請及時預約，讓您無憂備考。
環球網校小編友情提示：環球網校審計師考試頻道為考生發布2019中級審計師《審計專業相關知識》所得稅費用的核算習題，請持續關注!更有海量資料免費送，點擊下方按鈕免費下載。
最新資訊
- 2023年中級審計師考試審計理論與實務：案例分析題專練2023-07-17
- 2023年中級審計師易錯題講解：審計理論與實務30道2023-07-12
- 2023中級審計《審計相關基礎知識》易錯題專練30道2023-07-11
- 2022年中級審計師《審計專業相關知識》預習多選題有限責任公司股權轉讓2022-02-11
- 2022年中級審計師《審計專業相關知識》預習單選題一人有限公司的特別規定2022-02-11
- 2022年中級審計師《審計理論與實務》預習多選題審計程序2022-02-04
- 2022年中級審計師《審計理論與實務》預習單選題內部控制環境2022-02-03
- 2022年中級審計師《審計專業相關知識》預習多選題股東的權利2022-02-02
- 2022年中級審計師《審計專業相關知識》預習單選題注冊資本2022-02-01
- 2022年中級審計師《審計專業相關知識》預習多選題資產負債表日后調整事項2022-01-07
打卡人數
