2019中級審計師《審計專業相關知識》現金管理習題
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知識點：現金管理
【例題·單】企業持有現金的目的不包括( )。
A.收益性需要
B.預防性需要
C.交易性需要
D.投機性需要
『正確答案』A
『答案解析』企業持有現金的目的包括：交易性需要、預防性需要、投機性需要。
【例題·單】企業集團實行的資金集中管理最主要的方式有( )。
A.撥付備用金模式
B.結算中心模式
C.財務公司模式
D.統收統支模式
『正確答案』B
『答案解析』集團公司資金集中控制最主要的模式是設立結算中心模式。
【例題·多】下列各項中，屬于持有現金交易動機的有( )。
A.為購買原材料而持有現金
B.為防止現金收支波動而持有現金
C.為搶股票價格反彈而持有現金
D.為償付到期債務而持有現金
E.為支付工資而持有現金
『正確答案』ADE
『答案解析』BC不屬于持有現金交易動機。B屬于預防性需求，C屬于投機性需求。
【例題·多】根據不相容崗位相分離的要求，出納人員( )。
A.不得兼任稽核
B.不得兼任會計檔案保管
C.不得兼任庫存現金賬目的登記工作
D.不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作
E.不得兼任固定資產賬目的登記工作
『正確答案』ABD
『答案解析』出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。
【例題·多】(2010年)企業集團實行的資金集中管理模式，主要有( )。
A.成本中心模式
B.結算中心模式
C.財務公司模式
D.統收統支模式
E.撥付備用金模式
『正確答案』BCDE
『答案解析』企業實現現金集中控制有四種主要模式：統收統支模式、撥付備用金模式、設立結算中心模式、財務公司模式。
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