1、銷售與收款業務循環所使用的憑證和記錄有：

A.客戶訂貨單

B.銷貨單

C.銷售合同

D.銷售發票

E.付款憑單

『正確答案』ABCD

『答案解析』銷售與收款業務循環中所使用的憑證和記錄有：客戶訂貨單，銷貨單，銷貨合同，發運單(發運憑證)，銷貨發票，貸項通知單，銷貨日記賬或明細賬，銷貨退回、折扣及折讓日記賬或明細賬，匯款通知書，現金和銀行存款日記賬，壞賬審批表，應收賬款賬齡分析表，應收賬款明細賬，收款憑證，客戶對賬單，轉賬憑證。

2、下列控制措施中，屬于銷售與收款業務循環實物控制措施的有：

A.貨物的發出必須有經批準的銷貨單

B.銷售退回的貨物要進行驗收并填寫驗收報告和入庫單

C.限制非授權人員接近銷售發票等各種記錄和文件

D.由專人調查每個客戶的信用狀況

E.由專人保管應收票據

『正確答案』ABCE

『答案解析』銷售與收款業務循環實物控制措施：限制非授權人員接近存貨;貨物的發出必須有經批準的銷貨單;銷售退回的貨物要進行驗收并填寫驗收報告和入庫單;限制非授權人員接近銷售發票等各種記錄和文件;由專人保管應收票據。

3、審計人員對被審計單位銷售與收款循環不相容職責的劃分情況進行檢查時，可實施的審計程序有：

A.觀察信用部門與應收賬款記賬部門是否相互獨立

B.詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單

C.審查有關憑證上內部檢查的標記，評價內部檢查的有效性

D.檢查壞賬準備的計提比例是否合理

E.驗證銷售退回是否由業務記錄以外人員批準

『正確答案』AE

『答案解析』檢查不相容職責的劃分：走訪、觀察信用部門與應收款項處理部門是否獨立，或分別由不同的人員負責;抽查銷售退回或折讓發票，審查其是否由業務記錄以外的人員批準;驗證壞賬沖銷是否經過收款業務、記賬業務以外的人員批準;了解應收款項賬簿記錄人員與出納員的職責分工。

4、審計人員對銷售與收款循環進行內部控制測試的內容有：

A.發函詢證應收賬款

B.檢查是否按期編制應收賬款賬齡分析表

C.實地觀察不相容職務劃分情況

D.審查銷售發票是否經過授權批準

E.抽查驗證營業收入賬務處理的正確性

『正確答案』BCD

『答案解析』發函詢證應收賬款和抽查驗證營業收入賬務處理的正確性屬于實質性程序。

5、在運用分析方法檢查營業收入的完整性時，審計人員可以實施的程序有：

A.計算本期主要產品的銷售額和毛利率，并與上期比較

B.比較本期各月營業收入的波動情況

C.比較本期各月營業收入的實際數與計劃數

D.計算本期存貨周轉率，并與上期比較

E.計算本期流動比率，并與上期比較

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D屬于存貨分析程序;選項E屬于負債分析程序。

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