第十一章　計算機審計

第一節　計算機審計概述

【例題1·單選題】(2008年試題)

下列有關計算機審計的表述中，正確的是(　)。

A.計算機審計的審計對象只包括電子數據，不包括信息系統

B.計算機審計審前調查的具體內容與傳統審計一致

C.計算機審計不需要進行內部控制測試

D.計算機審計的基本過程分為準備階段、實施階段和終結階段

【答案】D

【解析】計算機審計——對計算機產生的電子數據的審計以及對信息系統本身的審計。信息系統審計是以被審計單位的信息系統本身為審計對象的審計，包括對信息系統內部控制的審計、對信息系統組成部分的審計以及對信息系統生命周期的審計等。

第二節　電子數據審計

【例題2·多選題】(2010年試題)

電子數據審計中，數據采集的方式有(　)。

A.文件傳輸

B.數據驗證

C.直接拷貝和直接讀取

D.開放數據互連

E.平行模擬

【答案】ACD

【解析】數據采集的方式：(1)直接拷貝和直接讀取。(2)利用嵌入審計模塊采集數據。(3)利用財務軟件標準接口采集數據。(4)網上采集。(5)文件傳輸。(6)開放數據互連(ODBC)。

【例題3·單選題】(2008年試題)在電子數據審計中，對于被審計單位的源數據中存在的值缺失、數據值為空等不規范之處，審計人員應該進行(　)。

A.數據采集

B.數據清理

C.數據驗證

D.數據轉換

【答案】B

【解析】針對數據不規范審計人員應該進行數據清理。

【例題4·單選題】(2011年試題)

審計人員對所采集到的被審計單位的源數據，進行一系列的操作以使之規范化的過程稱為(　)。

A.數據清理

B.數據轉換

C.數據驗證

D.數據分析

【答案】A

【解析】數據清理——對所采集到的被審計單位的源數據，進行一系列的操作，使之規范化的過程。

【例題5·單選題】(2009年試題)在電子數據審計中，對于被審計單位的源數據存在類型不一致、格式不一致的情況，審計人員應該進行(　)。

A.數據采集

B.數據清理

C.數據轉換

D.數據驗證

【答案】C

【解析】數據轉換是指對數據清理后得到的數據進行語法和語義上的轉換，得到適合審計分析數據的過程。

【例題6·單選題】(2012年試題)下列關于電子數據審計流程的描述中，正確的是(　)。

A.數據采集——數據清理——數據轉換——創建中間表——數據分析

B.數據采集——數據轉換——數據清理——創建中間表——數據分析

C.數據采集——創建中間表——數據清理——數據轉換——數據分析

D.數據采集——創建中間表——數據轉換——數據清理——數據分析

【答案】A

【解析】電子數據審計內容包括：數據采集——數據清理——數據轉換——數據驗證——創建中間表——數據分析

第三節　信息系統審計

【例題6·單選題】(2012年試題)下列關于電子數據審計流程的描述中，正確的是(　)。

A.數據采集——數據清理——數據轉換——創建中間表——數據分析

B.數據采集——數據轉換——數據清理——創建中間表——數據分析

C.數據采集——創建中間表——數據清理——數據轉換——數據分析

D.數據采集——創建中間表——數據轉換——數據清理——數據分析

【答案】A

【解析】電子數據審計內容包括：數據采集——數據清理——數據轉換——數據驗證——創建中間表——數據分析

第三節　信息系統審計

【例題9·多選題】(2011年試題)對信息系統組成部分的審計是信息系統審計的內容之一，其審計內容包括(　)。

A.計算機硬件

B.系統軟件

C.安全控制

D.應用軟件

E.組織控制

【答案】ABD

【解析】信息系統是由人、計算機硬件、系統軟件、應用軟件所組成的計算機系統。

【例題10·單選題】(2010年試題)下列各項中，不屬于信息系統測試方法的是(　)。

A.測試數據法

B.平行模擬法

C.圖形描述法

D.虛擬實體法

【答案】C

【解析】信息系統描述的方法有文字描述法;表格描述法;圖形描述法。

【例題11·單選題】(2009年試題)

審計人員設計一套虛擬的業務數據，將其輸入到被審計單位的信息系統中，觀察比較運行結果是否與預期相符，這種測試方法是(　)。

A.嵌入審計模塊法

B.平行模擬法

C.測試數據法

D.虛擬實體法

【答案】C

【解析】測試數據法是指審計人員設計一套虛擬的業務數據，將其輸入到計算機中，觀察比較輸出是否與預期相符。如果相符，說明內部控制存在并符合既定要求或應用程序正確。這些數據可以是真實的業務數據，也可以是測試人員為了檢驗程序而設定的“邊界數據”，從而能夠最大限度地反映信息系統運行的不同情況。

【例題12·單選題】(2011年試題)下列有關信息系統審計技術方法的表述，正確的是(　)。

A.調查了解信息系統不能采用詢問、檢查、觀察等傳統方法