2018中級審計專業相關知識企業財務管理現金管理
更新時間：2018-04-16 09:32:06
來源：環球網校
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摘要 環球網校編輯為考生發布“2018中級審計專業相關知識企業財務管理現金管理”的新聞，為考生發布審計師考試的相關考試重點，希望大家認真學習，積極備考，請持續關注環球網校審計師考試頻道，預祝考生都能順利通過考試。本篇具體內容如下：
第二部分 企業財務管理
第五章 營運資本管理
第二節 流動資產管理
知識點一、現金管理
(一)現金持有目的與現金管理目標
企業現金持有目的： 滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。
企業現金管理目標： 就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇。
(二)現金支出內部控制制度內容
1、不相容崗位相分離;
2、定期輪崗制;
3、授權審批制度;
4、現金支出程序：申請、審批、復核、支付;
5、現金和銀行存款的日常管理和清查制度;
6、票據及有關印章管理制度;
7、監督檢查制度
(三)現金集中管理制度
企業實現現金集中控制有四種主要模式： 統收統支模式、撥付備用金模式、設立結算中心模式、財務公司模式
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