2018年中級審計專業相關知識企業財務會計所得稅費用
更新時間：2018-02-14 08:45:01
來源：環球網校
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【摘要】環球網校編輯為考生發布“2018年中級審計專業相關知識企業財務會計所得稅費用”的新聞，為考生發布審計師考試的相關考試重點，希望大家認真學習，做好復習工作，預祝各位都能順利通過考試。2018年中級審計專業相關知識企業財務會計所得稅費用的具體內容如下：
第三部分 企業財務會計
第八章 收入、費用及利潤
第三節 所得稅費用
知識點一、稅前會計利潤和應稅所得額
會計利潤是根據會計準則核算得到的，而應稅所得額是根據稅法規定核算得到的，兩者的差異是由于我國稅法和會計準則的核算差異導致的：
1、對企業收支口徑的規定不同
2、對確認企業的收入、費用時間規定不同
知識點二、所得稅費用
所得稅費用的確認采用資產負債表債務法，既要確認當期所得稅費用，也要確認遞延所得稅費用
(一)當期所得稅費用
(二)遞延所得稅費用——由于暫時性差異的發生或轉回而確認的所得稅費用
2、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
(1)遞延所得稅負債：由應納稅暫時性差異導致
(2)遞延所得稅資產：由可抵扣暫性差異導致
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