【摘要】環球網校編輯為考生發布“2018年中級審計專業相關知識企業財務管理流動負債管理”的新聞，為考生發布審計師考試的相關考試重點，希望大家認真學習，做好復習工作，預祝各位都能順利通過考試。2018年中級審計專業相關知識企業財務管理流動負債管理的具體內容如下：

　　第二部分 企業財務管理

　　第五章 營運資本管理

　　第三節 流動負債管理

　　知識點一、短期銀行借款

　　(一)信用借款：臨時借款、周轉性信貸——實際利率計算

　　(二)擔保借款：保證借款、抵押借款、質押借款

　　(三)票據貼現

　　知識點二、商業信用

　　(一)內涵： 企業間因延期付款或預收貨款而形成的借貸關系。

　　(二)形式： 商業信用籌資主要用于滿足短期資金占用需要，包括應付賬款、應付票據、預收貨款等形式。

　　(三)商業信用管理

　　1、商業信用籌資規模的影響因素： 信用額度;允許按發票面額付款的最遲期限;現金折扣期;現金折扣率等因素

　　2、商業信用籌資管理的三種情形：

　　(1)享受現金折扣

　　(2)在信用期內付款但不享受折扣

　　(3)逾期支付

　　放棄折扣成本率=現金折扣率/(1—現金折扣率)×360/(信用期—折扣期)×100%

　　3、商業信用籌資的優缺點

　　優點：自發籌集，資金使用無拘束，低成本

　　缺點：期限短，支付壓力大

　　知識點三、短期融資券

　　是指符合一定條件的工商企業或金融企業發行的短期無擔保有價證券。

　　1、發行額度：實行余額管理，待償還融資余額不超過企業凈資產的40%

　　2、期限：最長不超過365天

　　3、利率：有企業和承銷機構協商確定

　　(三)發行方式：承銷商代銷;直銷

　　(四)短期融資券籌資優缺點

　　優點：成本低，籌資數額大

　　缺點：發行期限短，籌資風險大

　　編輯推薦：

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