【摘要】環球網校編輯為考生發布“2018年中級審計專業相關知識企業財務管理流動資產管理”的新聞，為考生發布審計師考試的相關考試重點，希望大家認真學習，做好復習工作，預祝各位都能順利通過考試。2018年中級審計專業相關知識企業財務管理流動資產管理的具體內容如下：

　　第二部分 企業財務管理

　　第五章 營運資本管理

　　第二節 流動資產管理

　　知識點一、現金管理

　　(一)現金持有目的與現金管理目標

　　企業現金持有目的： 滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。

　　企業現金管理目標： 就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇。

　　(二)現金支出內部控制制度內容

　　1、不相容崗位相分離;

　　2、定期輪崗制;

　　3、授權審批制度;

　　4、現金支出程序：申請、審批、復核、支付;

　　5、現金和銀行存款的日常管理和清查制度;

　　6、票據及有關印章管理制度;

　　7、監督檢查制度

　　(三)現金集中管理制度

　　企業實現現金集中控制有四種主要模式： 統收統支模式、撥付備用金模式、設立結算中心模式、財務公司模式

　　知識點二、應收賬款管理

　　(一)應收賬款成本

　　信用銷售必須付出相應的代價，產生應收賬款。賒銷的代價主要體現為大量應收賬款所帶來的機會成本、管理成本和壞賬損失。

　　其中，管理成本包括：調查顧客信用費用，收集信息費用，賬簿記錄費用，收賬費用，其他費用。

　　(二)信用政策及其財務評價

　　信用政策是公司對應收賬款進行規劃和控制的基本政策和措施，主要內容有：

　　信用標準：預計壞帳損失率

　　信用條件：信用期限、現金折扣期、現金折扣率收賬政策

　　知識點三、存貨管理

　　存貨管理的目的是控制存貨水平，減低存貨成本。

　　(一)存貨成本：進貨成本、儲存成本。

　　(二)經濟訂貨批量

　　經濟批量，是指一定時期儲存成本和進貨費用總和最低的采購批量。

　　計算公式：經濟訂貨批量=(2AF/C)1/2

　　經濟訂貨批數=(AC/2F)1/2

　　(三)ABC分類管理

　　存貨分類的標準：

　　金額標準(基本標準)和品種數量標準(參考標準)

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