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　　中級會計職稱《財務管理》同步練習題：目標現金余額的確定

　　單項選擇題

　　1、目標現金余額的確定，有三種模型，下列說法中不正確的是(　　)。

　　A.在成本模型中，考慮的成本包括機會成本、管理成本和交易成本

　　B.在三種模型中，都考慮了機會成本

　　C.在存貨模型中，在最佳現金持有量下，機會成本=交易成本

　　D.在隨機模型中，考慮了機會成本和交易成本

　　【答案】A

　　【解析】在成本模型中，考慮的成本包括機會成本、管理成本和短缺成本，三種成本之和最小時的現金持有量為最佳持有量。所以，選項A的說法不正確。三種模型的共同點是都考慮了機會成本，在存貨模型中，考慮的是機會成本和交易成本(交易成本與現金和有價證券之間的轉換次數成正比，相當于存貨的變動訂貨成本與訂貨次數的關系，這有助于理解為什么在現金的存貨模型中考慮了交易成本)，在最佳現金持有量下，機會成本=交易成本;在隨機模型中，回歸線R的計算公式中的i表示的是以日為基礎計算的現金機會成本，由此可知，考慮了機會成本。在隨機模型中，回歸線R的計算公式中的b表示的是證券轉換為現金或現金轉換為證券的成本，由此可知，考慮了交易成本。

　　2、菜公司的現金最低持有量為3000元，現金余額的回歸線為9000元。如果公司現有現金24000元，根據現金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額為(　　)元。

　　A.3000

　　B.21000

　　C.6000

　　D.15000

　　【答案】D

　　【解析】根據題意可知，R=9000元，1=3000元，現金控制的上限H=3R-21=27000―6000=21000(元)，由于公司現有現金24000元超過了現金的控制上限21000元，所以，應當投資于有價證券的金額=24000-9000=15000(元)。

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