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　　環(huán)球網(wǎng)校為了方便各位考生2014年中級會計職稱考試備考。特整理了《財務(wù)管理》練習(xí)題，隨后還會有經(jīng)典試題與備考技巧，敬請期待!

　　一、單項選擇題

　　某公司在融資時，對全部固定資產(chǎn)和部分永久性流動資產(chǎn)采用長期融資方式，據(jù)此判斷，該公司采取的融資戰(zhàn)略是(　)。

　　A、保守型融資戰(zhàn)略

　　B、激進(jìn)型融資戰(zhàn)略

　　C、穩(wěn)健型融資戰(zhàn)略

　　D、期限匹配型融資戰(zhàn)略

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 在激進(jìn)型融資戰(zhàn)略中，企業(yè)以長期負(fù)債和權(quán)益為所有的固定資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資，所以本題正確答案為選項B。

　　二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于營運(yùn)資金管理原則的說法中，正確的有(　)。

　　A、營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)

　　B、加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一

　　C、要節(jié)約資金使用成本

　　D、合理安排資產(chǎn)與負(fù)債的比例關(guān)系，保證企業(yè)有足夠的長期償債能力是營運(yùn)資金管理的重要原則之一

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 合理安排流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運(yùn)資金管理的重要原則之一。所以，選項D的說法不正確。

　　2、在流動資產(chǎn)投資策略的選擇上，如果一個公司是保守的，那么以下表述合理的有(　)。

　　A、具有低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率

　　B、企業(yè)資產(chǎn)具有較高的流動性

　　C、盈利能力較強(qiáng)

　　D、營運(yùn)風(fēng)險較低

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 在流動資產(chǎn)投資策略的選擇上，如果公司管理是保守的，它將選擇一個高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，所以選項A錯誤;這將導(dǎo)致更高的流動性(安全性)，所以選項B、D正確;但會導(dǎo)致更低的盈利能力，所以選項C錯誤。

　　3、營運(yùn)資金的特點(diǎn)包括(　)。

　　A、來源具有多樣性

　　B、數(shù)量具有波動性

　　C、周轉(zhuǎn)具有短期性

　　D、實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 營運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn)：(1)營運(yùn)資金的來源具有多樣性。與籌集長期資金的方式相比，企業(yè)籌集營運(yùn)資金的方式較為靈活多樣，通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式。(2)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動資產(chǎn)數(shù)量的變動，流動負(fù)債的數(shù)量也會相應(yīng)發(fā)生變動。(3)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回。根據(jù)這一特點(diǎn)，營運(yùn)資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。(4)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。企業(yè)營運(yùn)資金的占用形態(tài)是經(jīng)常變化的。此外，交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)一般具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，如果遇到意外情況，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金短缺時，便可迅速變賣這些資產(chǎn)，以獲取現(xiàn)金。

　　三、判斷題

　　企業(yè)在營運(yùn)資金的管理過程中，必須盡力降低資金的使用成本。(　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。而不是一味地采取各種手段降低資金的使用成本。本題的說法缺乏前提。

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