中級會計職稱《財務管理》模擬考試：現金收入
更新時間：2014-09-15 11:22:12
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摘要 中級會計職稱《財務管理》模擬考試：現金收入
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環球網校為了方便各位考生2014年中級會計職稱考試備考。特整理了《財務管理》練習題，隨后還會有經典試題與備考技巧，敬請期待!
計算分析題
A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬元，12月份銷售額為45萬元。根據公司市場部的銷售預測，預計2010年第一季度1～3月份的月銷售額分別為50萬元、75萬元和90萬元。根據公司財務部一貫執行的收款政策，銷售額的收款進度為銷售當月收款 60%，次月收款30%，第三個月收款10%。公司預計2010年3月份有30萬元的資金缺口，為了籌措所需資金，公司決定將3月份全部應收賬款進行保理，保理資金回收比率為80%。
要求：
(1)測算2010年2月份的現金收入合計。
(2)測算2010年3月份應收賬款保理資金回收額。
(3)測算2010年3月份應收賬款保理收到的資金能否滿足當月資金需求。
參考答案
(1)2月份現金收入合計=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(萬元)。
(2)3月份應收賬款=75×10%+90×40%=43.5(萬元)
3月份應收賬款保理資金回收額=43.5×80%=34.8(萬元)。
(3)3月份應收賬款保理資金回收額為34.8萬元>3月份公司的資金缺口為30萬元，所以3月份應收賬款保理收到的資金能夠滿足當月資金需求。
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