2014中級會計職稱《財務管理》第七章：現金收支管理
更新時間：2014-05-07 09:53:11
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摘要 2014中級會計職稱《財務管理》第七章：現金收支管理包括收款和付款管理
為了讓中級會計職稱考生有更加充足的時間備考，環球網校精心為大家分享了中級會計職稱考試《財務管理》科目的基礎知識點，希望對廣大考生有幫助。
現金收支管理
現金收支管理包括收款和付款管理
收款管理
收款系統成本包括浮動期成本，管理收款系統的相關費用(例如銀行手續費)及第三方處理費用或清算相關費用。
收款浮動期是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔。有下列三種類型;
(1)郵寄浮動期。
(2)處理浮動期。
(3)結算浮動期。
提示：以現金支票為例來理解。
提示：還可以采取電子支付方式。
付款管理
主要任務是盡可能延緩現金的支出時間(必須是合理合法的)。
1.使用現金浮游量
現金浮游量是指由于企業提高收款效率和延長付款時間所產生的企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額。
2.推遲應付款的支付
3.匯票代替支票
4.改進員工工資支付模式
5.透支
6.爭取現金流出與現金流入同步
7.使用零余額賬戶
企業與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當某個子賬戶簽發的支票需要現金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的現金可以用作他用。
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