2014年中級會計職稱考試《中級財務管理》公式匯總

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　　金融環境

　　(一)金融環境概述

　　1.金融工具

　　金融工具：是指融通資金雙方在金融市場上進行資金交易、轉讓的工具。金融工具分為基本金融工具和衍生金融工具兩大類。

　　常見的基本金融工具有貨幣、票據、債券、股票等;衍生金融工具又稱派生金融工具，如各種遠期合約、互換、掉期、資產支持證券、期貨等。

　　一般認為，金融工具具有流動性、風險性和收益性的特征。

　　2.金融市場

　　金融市場是指資金供應者和資金需求者雙方通過一定的金融工具進行交易而融通資金的場所。金融市場的主要功能就是把社會各個單位和個人的剩余資金有條件地轉讓給社會各個缺乏資金的單位和個人，使財盡其用，促進社會發展。因利率、時間、安全性條件不會使借貸雙方都十分滿意，于是就出現了金融機構和金融市場從中協調，使各得其所。

　　在金融市場上，資金的轉移方式有三種：

　　(1)直接轉移

　　(2)間接轉移

　　金融市場不僅為企業融資和投資提供了場所，還可以幫助企業實現長短期資金轉換、引導資本流向和流量，提高資本效率。

　　(二)金融市場的分類

　　1.貨幣市場和資本市場

　　以期限為標準，金融市場可分為貨幣市場和資本市場。

　　2.發行市場和流通市場

　　以功能為標準，金融市場可分為發行市場和流通市場。

　　3.資本市場、外匯市場和黃金市場

　　以融資對象為標準，金融市場可分為資本市場、外匯市場和黃金市場。

　　4.基礎性金融市場和金融衍生品市場

　　按所交易金融工具的屬性，金融市場可分為基礎性金融市場與金融衍生品市場。

　　5.地方性金融市場、全國性金融市場和國際性金融市場

　　以地理范圍為標準，金融市場可分為地方性金融市場、全國性金融市場和國際性金融市場。

　　(三)貨幣市場

　　貨幣市場的主要功能是調節短期資金融通。其主要特點是：(1)期限短。一般為3～6個月，最長不超過1年。(2)交易目的是解決短期資金周轉。它的資金來源主要是資金所有者暫時閑置的資金，融通資金的用途一般是彌補短期資金的不足。(3)貨幣市場上的金融工具有較強的“貨幣性”，具有流動性強、價格平穩、風險較小等特性。貨幣市場主要有拆借市場、票據市場、大額定期存單市場和短期債券市場等。

　　(四)資本市場

　　資本市場的主要功能是實現長期資本融通。其主要特點是：(1)融資期限長。至少1年以上，最長可達10年甚至10年以上。(2)融資目的是解決長期投資性資本的需要，用于補充長期資本，擴大生產能力。(3)資本借貸量大。(4)收益較高但風險也較大。

　　資本市場主要包括債券市場、股票市場和融資租賃市場等。

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